Момент признания ОНО и ОНА при формировании себестоимости продукции

[Enic]

Всем приветик :-)

еще вопросик

я ООО Ромашка, на ОСНО изготавливаю карандаши

в апреле изготовил 10 карандашей, себестоимость 10000 (1 шт =1000) для БУ
себестоимость 8000 (1 шт =800) для НУ
косвенные расходы для НУ 2000
для БУ 0
следовательно косвенные расходы образуют ОНО 2000*20%=400

вопрос когда ОНО признается, какой датой делать проводку Дт 68 кт 77 ?
при реализации готовой продукции ?
при оприходовании готовой продукции ?
при расчете фактической себестоимости в конце месяц ?
когда заношу первичку по косвенным расходам ?

Важно, вопрос ни как в 1 С , а как в теории согласно нормативке.

[Татьяна-Васильевна]

Enic, ОНА,ОНО и т.д. образуются при формировании отчетности за период (допустим месяц). Т.е, датой признается последний день отчетного периода. Обязательство считается по каждому активу отдельно. Т.е , с разниц БУ и НУ, обязательство сформируется по с/с ГП. Почитайте ПБУ 18/02 . Напоминаю, теперь УРНП, ОНО или ОНА и постоянные налоговые расходы - ПНР (бывшие ПНО). Помните, всегда (!!) БУ=НУ +- ПР+-ВР

[Enic]

Enic, ОНА,ОНО и т.д. образуются при формировании отчетности за период (допустим месяц). Т.е, датой признается последний день отчетного периода. Обязательство считается по каждому активу отдельно. Т.е , с разниц БУ и НУ, обязательство сформируется по с/с ГП. Почитайте ПБУ 18/02 . Напоминаю, теперь УРНП, ОНО или ОНА и постоянные налоговые расходы - ПНР (бывшие ПНО). Помните, всегда (!!) БУ=НУ +- ПР+-ВР

понял, спасибо

Логично, раз балансовый метод, то на конец отчетного периода, тоесть месяца.

[Enic]

Enic, ОНА,ОНО и т.д. образуются при формировании отчетности за период (допустим месяц). Т.е, датой признается последний день отчетного периода. Обязательство считается по каждому активу отдельно. Т.е , с разниц БУ и НУ, обязательство сформируется по с/с ГП. Почитайте ПБУ 18/02 . Напоминаю, теперь УРНП, ОНО или ОНА и постоянные налоговые расходы - ПНР (бывшие ПНО). Помните, всегда (!!) БУ=НУ +- ПР+-ВР

нашел п 8 ПУБ 18
Временная разница по состоянию на отчетную дату определяется как разница между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения.

и п 14 ПБУ 18

Организация признает отложенные налоговые активы в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы


временная разница возникает на отчетную дату, значит и отложенные ОНА и ОНО отражаются на дату возникновения ВР то есть на отчетную дату, то есть на конец месяца, так как отчетная дата согласно кажется ПБУ 4 п 49 это месяц.