Дополнительный отпуск и Резерв на отпуска

[Enic]

Всем приветик

подскажите пожалуйста. Все уже перерыл, что то упускаю.

Я ООО Ромашка. У меня кол договором предусмотрено согласно абз 2 Ст 116, 10 дней доп отпуска, тем , кто молодец. Ну то есть доп отпуск не поименованный и не гарантирован законодательством. Вопросы только про такие доп отпуска. А не про такие как доп отпуск за ненормированный рабочий день.
Резерв создается и в БУ и в НУ

И вот вопрос

1 ) для БУ, как я понимаю, когда я считаю резерв на отчетную дату, я учитываю все отпуска которые накапливаются и переносятся. То есть все отпуска которые я должен буду выплатить
значит 28 +10 например по Сидорову.
начислил резерв Дт 26 Кт 96
.
когда он пойдет в этот отпуск я сделаю проводку Дт 96 Кт 70 на сумму отпускных и доп отпуска.

Если у меня нет фиксированного гарантированного доп отпуска, то есть я не знаю сколько дней Сидоров уйдет в доп отпуск, то и резерв я начисляю только на основной отпуск сделаю проводку Дт 26 Кт 96
когда Сидоров пойдет в отпуск и доп отпуск
то я на основной отпуск сделаю проводку Дт 96 Кт 70
а на доп отпуск сделаю проводку Дт 26 Кт 70.
*верно ?
и верно ли что используется счет 26 в дебите, а не 91.02, для доп отпуска ,который предусмотрен коллдоговором, но не предусмотрен законодательством ?

2) Для НУ вводные те же , но есть еще п 24 ст 270 НК РФ

так вот вопрос.
значит 28 +10 например по Сидорову.
Для НУ я считаю предполагаемый размер отпусков и заработной платы, потом считаю процент ежемесячного отчисления.
получается

что такой доп отпуск, который не гарантирован , не участвует в расчете резерва для НУ ?

значит когда я его начисляю он не должен быть начислен за счет резерва

При начислении сумм за доп отпуск в 10 дней я какую должен сделать проводку
Дт 91.02 (не принимаемый) кт 70
или все таки Дт 26 Кт 70 не принимаемый для НУ ? (мне вариант со счетом 26 кажется правильным.)

[grandpa]

почему не принимаемый если кол договором предусмотрен?

91 имеет место быть, отдельное субконто для таких отпусков решит проблему.

[Enic]

почему не принимаемый если кол договором предусмотрен?

91 имеет место быть, отдельное субконто для таких отпусков решит проблему.

потому что п 24 ст 270 НК РФ
При определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:
24) на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;


а затратные счета можно ? или обязательно 91
я вот просто думаю, что если колл договором предусмотренно и это не запрещенно законом, то есть как бы это не вот за счет чистой прибыли, просто не принимается в Ну, то это 20,25,26 счет, так как это оплата труда, а не прочий расход