Заполнение 2НДФЛ отпускные

[Аноним]

Доб.день! Начислены отпускные 26.03.2020. Отпуск с 07.04.20-20.04.2020.(выплата отпускных 03.04.2020) Метод начисления, микроорганизация. В форму 2- НДФЛ период отпуска попадет март или апрель? Я считаю, что март, 1С показывает-апрель.Как правильно?

[Таня-Я]

Правильно апрель, выплата произошла в апреле. НДФЛ не по начислению, а по выплате.

[Аноним]

Спасибо,а как же зарплата, мы ее по начислению в 2 НДФЛ всегда отражаем?

[Таня-Я]

(Письмо ФНС РФ от 10.04.2009 г. № 3-5-04/407@)

ФНС РФ в очередной раз напомнила, что при заполнении справки о доходах физического лица по форме № 2-НДФЛ доходы в виде оплаты отпуска отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы были фактически выплачены.

Аналогичная позиция налоговиков была изложена в письмах от 09.07.2008 г. № 3-5-04/238@, от 09.01.2008 г. № 18-0-09/0001.

По общему правилу, установленному п.п. 1 и 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Для доходов в виде оплаты труда установлен особый порядок определения даты фактического получения налогоплательщиком такого дохода – последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

В отношении оплаты отпуска ФНС РФ указала, что данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку в соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса РФ отпуск – это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Поэтому дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска должна определяться по общему правилу, то есть как день выплаты отпускных.

Согласно Рекомендациям по заполнению сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200__ год» в разделе 3 Справки формы № 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода.

В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ.