Добрый день! Подскажите, делаю налог на прибыль. У нас получается убыток 900тыс, мы перенесли его на 97.21 (расходы будущих периодов).
1. Правильно ли, что этот убыток встал в дебет 97.21?
2. Правильно ли я понимаю, расходы надо считать 90.2+90.7.+91.02 А 97.21 куда? Что то я запуталась.
olga o, раньше, для равномерного учета, охотно использовался сч.97 (для удобства списания, механизм которого прекрасно отработан в 1С). По своему смыслу, сч.97 не предназначен для учета перенесенных убытков прошлых лет. Для этого есть сч.84 (внутри по субсчетам ведется учет). Все проводки по сч.84 осуществляются на основании решения собственников.
из СПС: На убыток, полученный по итогам прошлых лет, можно уменьшить прибыль при расчете авансовых платежей и налога за текущий год. Но есть ограничение - нельзя уменьшить прибыль больше чем на 50% (ст. 283 НК РФ).
В декларации для убытков прошлых лет есть специальное Приложение N 4 к Листу 02. Заполняют его только за 1 квартал и за год. Убыток, уменьшающий прибыль текущего периода, переносят из этого приложения в строку 110 Листа 02. В декларациях за полугодие и 9 месяцев убыток также показывают в этой строке, но Приложение N 4 не заполняют.
Понятно, спасибо большое!Сообщение от Татьяна-Васильевна
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием