Здравствуйте!
Зарплата и НДФЛ за декабрь 2020 год выплачены 31.12.2020. В 6-НДФЛ за 2020 год это отражено только в разделе 1, т.к. срок уплаты налога 11.01.2021. Куда его ставить в новой форме 6-НДФЛ за I квартал? Если поставить в 020, то будет задвоение, а если только в 021 и 022, то как быть с этим "в том числе" под 020?
Я все это знаю, вопрос-то в другом - есть люди, который сдают нулевки, и их не переубедить. А с новой формой непонятно, возможно ли будет сдать нулевую по году.Сообщение от Аноним
Из депрессии есть два выхода - вокзал и аэропорт.
Да формулировки в новом отчете как обычно не однозначны
У меня похожая дилемма
Человека уволила 31 марта, соответственно все выплатили ему 31.03.21 понятно, что ндфл был удержан с его выплат 31.03.21 но срок уплаты 01.04.21 и вот что делать?
То что его ндфл попадает в раз. 2 стр.160 сомнений нет, но вот что делать с разд. 1 ведь в стр. 020 поименована как "Сумма налога на доходы физических лиц, УДЕРЖАННАЯ за последние три месяца", но стр. 021 называется "Срок перечисления налога" и стр.020 = сумме стр. 022
нашла вот такие рекомендации:
Я попробовала поставить в разд. 1 стр. 021 01.04.21 ., но сбис при проверке ругается, что дата не соответствует отчетному периоду и отправить отчет с такой ошибкой не дает ((("Вопрос аудитору
Заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта. В расчете 6-НДФЛ за какой период необходимо отразить НДФЛ с нее – за первый квартал или за полугодие?
Если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, налог с нее необходимо включить в Раздел 1 новой формы 6-НДФЛ за первый квартал. Если выплата зарплаты за март произошла 1 апреля или позже, НДФЛ с этой выплаты должен быть отражен в Разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за полугодие.
Обоснуем ответ.
С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).
Основное отличие новой формы расчета 6-НДФЛ от старой заключается в отсутствии двух показателей – даты получения дохода и даты удержания налога. Это объясняется тем, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается дата уплаты исключительно удержанного налога и его сумма (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу). Это означает, что пока НДФЛ с дохода не удержан, его не нужно указывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. А если он удержан в текущем периоде, то он должен быть отражен в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период, даже если будет уплачен в следующем периоде. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода (выдачи из кассы или перечисления денег на счет). Такое правило установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.
Поэтому в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за текущий (отчетный или налоговый) период с отчетности за 1-й квартал 2021 года включаются только суммы НДФЛ по выплаченным суммам дохода (деньгами). При этом дата уплаты налога в бюджет с этого дохода больше не имеет значения для целей выбора периода отражения его в расчете 6-НДФЛ.
В соответствии с п. 3.2 в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается:
в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога;
в поле 022 – удержанная сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в день, указанный по строке 021.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):
в поле 100 – ставка, с применением которой исчислена сумма налога;
в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
в поле 112 – сумма начисленного дохода по трудовым договорам;
в поле 140 – сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
в поле 160 – сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Таким образом, если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, она отражается в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года следующим образом:
в поле 021 – 01.04.2021;
в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
При этом в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года заработная плата за март и НДФЛ с нее отражаются следующим образом (по выбранной ставке НДФЛ):
в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);
в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).
Если заработная плата за март 2021 года выплачена 1 апреля, то заполнять расчет 6-НДФЛ необходимо следующим образом.
1) расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года:
в Раздел 1 зарплата за март и НДФЛ с нее не попадает
в Разделе 2 указываются:
в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая НДФЛ с зарплаты за март);
в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (НДФЛ с зарплаты за март не включается).
2) расчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года:
в Разделе 1 указываются:
в поле 021 – 02.04.2021;
в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
Раздел 2 заполняется так:
в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по июнь (включая зарплату за март);
в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по июнь по трудовым договорам (включая зарплату за март);
в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март);
в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март).
Аналогичные правила будут применяться при выплате зарплаты в любой день по окончании (то есть позже последнего календарного дня) отчетного периода по НДФЛ (первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год)."
Думаю может поставить срок уплаты 31.03.21 и не мучиться, тем более что оплатила я налог 31.03.21
Категорически не согласна. Срок перечисления приходится на 2 квартал. Не должно быть в отчете будущих дат.
Скажем так - расчет существует для проверки правильности перечисления НДФЛ в бюджет в 1 квартале. 1 апреля не относится к 1 кварталу и проверять правильность уплаты НДФЛ по этому сроку будут в отчете за полугодие
т.е. в стр 160 я указываю удержанный ндфл с зп от 31.03.21 в разд. 1 этот удержанный ндфл в этом отчете не указываю, так?
1С ЗУП не поставил в удержанный по стр.160 тот налог, который удержан (в момент выплаты) в апреле.
Правильно ли это, я не знаю.
Зп за март и соответственно, налог НДФЛ за март перечислили 31.03.21. При заполнении отчета 6-НДФЛ в Раздел 1 в строку 020 (Удержанная сумма НДФЛ за 3 мес) - эта сумма НЕ попадает, так же как и в разбивку по месяцам (строка 022). По 021 (срок перечисления) строке отразились только уплаты за январь и февраль именно по нормативному , а не фактическому сроку перечисления (т.е. дата выплаты зп+1 день).
Это правильно, что мартовское перечисление налога не попала в сумму перечисленного налога в 1 кв.? (при этом в Разделе 2 она учтена)
Срок перечисления этого налога - 1 апреля. А это уже второй квартал
ну вот где написано, что удержанный налог с крайним сроком переходящим на следующий квартал нужно отбрасывать до следующего квартала?
в Порядке написано
значит всё что удержал в этом квартале - всё и отметим3.1. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
...
В поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода.
ну и пусть крайний срок остаётся 01.04 , УДЕРЖАН то он был в МАРТЕ!В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога.
ага... тоже туда же - тем более, не просто в том числе расшифровать по датам, а жёстко должна сумма соответствовать.В поле 022 - обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.
При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.
ну и для чего куда-то переносить мартовский налог?
Все пять лет существования этого отчёта в прошлой редакции всегда оставлял без переносов.
так же буду продолжать и в этом году
отчёт составляется о произошедших фактах. а не про то что разрешается отсрочить платёж.
этак можно и с другими декларациями намутить. СВ тоже до средины следующего месяца платим, прибыль - вообще через 3 месяца. ну давайте теперь и там зарплату переносить, а с выручкой и затратами - совсем заблудишься, если этот принцип применить
т.е. в поле 021 пишем дату 31.03.21?
зачем?
зарплату начислили и выплатили 31.03, налог удержали 31.03, крайний срок для его уплаты - 01.04
так всё и отмечаем в отчёте . всё честно как надухУ было. в первом квартале (мы же в первом удержали) со СРОКОМ для уплаты 01.04 - мы же не можем дату от суммы "оторвать"
если бы выплата была в апреле. то тогда бы и всё что связано с ней в апреле отметили.
ну а коли мы всё успели сделать в марте - то значит в марте. хоть и МОГЛИ БЫ..... о чём и честно пишем - МОГЛИ и до 01.04 "потерпеть". но СДЕЛАЛИ 31.03
Да ёлки. Зачем нужен расчет? Чтобы проверить правильность и своевременность перечисления НДФЛ. В отчетном периоде. Разве 1 апреля в 1 квартале? Это уже отчетный период 1 полугодие. И проверять правильность перечисления НДФЛ 1 апреля будут в этой периоде
Вообще-то налоговую в первую очередь интересует не дата удержания налога, а срок его перечисления в бюджет. Поскольку пени капают от этой даты.
Это тут вообще причем? В каком месте этих отчетов указывается срок перечисления налогов/взносов? Не надо путать теплое с мягким
как я уже писала выше проблема в том, что сбис не дает отправить отчет с датой 01.04.21
У меня ЗУП сам в отчет за 1кв. сажает в поле 021 дату 01.04.21 (увольнение было 31.03.21)
редакция 3.1 (3.1.14.465)
Все люди, как люди, а я королева )
У меня два недостатка: плохая память и что-то еще...
правильно!
хорошо
нет - это уже следующий квартал
ну вот и пусть проверяют
налог я удержал в марте и заплатить я его должен был или 31.03 или 01.04
ну вот пусть это и проверят.
тоже правильно
но налог то был удержан в марте! и доходы в марте были
они так и написали
я про это и отчитываюсь3.1. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
Нормативный срок перечисления - не позднее 1 апр.
... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...
что хоть многие прицепились к этой крайней дате? ГДЕ про НЕЁ вообще речь идёт в ПОрядке заполнения?
я во всём приказе ни единого слова не нахожу про то что на неё вообще хоть как то нужно оперировать.
несколько раз повторяется речь о том, что сведения берутся по данным регистра налогового учёта. указываются налог/доходы за последние 3 месяца или с начала года до отчётного месяца.
в общем-то на этом всё.
да, есть раздел в котором требуется удержанные суммы налога рабить по датам сроков для их уплаты. и что? в определённых случаях бывает что налог удержанный в январе можно уплатить в декабре. ну и за какой тогда квартал отчитываться?
в каком квартале должны быть отражены начисления дохода и удеражния налога в связи с тем что разрешается повременить с уплатой?
и в каком квартале тогда должна отобразиться начисленная сумма дохода и удержанного налога в Приложении 1 ?
не требуют, потому что он един для любого вида дохода, затрат.....
нет здесь тёплого с мягким.
если, не дай Бог конечно, возьмут и придумают тоже нечто похожее с разными сроками уплат в зависимости от каких-нить категорий доходов или ещё чего-то, то тоже скажете что нужно тащить доходы и затраты в тот квартал когда срок для платежа?
Над.К, Вы в прошлой редакции этого отчёта когда отчитывались про зарплату-налог с неё, если за март была выплачена 31.03 ?
прям совсем не даёт?
или выводит типа предупреждения?
кстати 1сцы (конечно же это не аргумент) про этот вопрос пишет так
Как в новом расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за март 2021 года?
Дата публикации 06.04.2021
Вопрос аудитору
Заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта. В расчете 6-НДФЛ за какой период необходимо отразить НДФЛ с нее – за первый квартал или за полугодие?
Если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, налог с нее необходимо включить в Раздел 1 новой формы 6-НДФЛ за первый квартал. Если выплата зарплаты за март произошла 1 апреля или позже, НДФЛ с этой выплаты должен быть отражен в Разделе 1 новой формы 6-НДФЛ за полугодие.
Обоснуем ответ.
С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее – Приказ).
Основное отличие новой формы расчета 6-НДФЛ от старой заключается в отсутствии двух показателей – даты получения дохода и даты удержания налога. Это объясняется тем, что в разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается дата уплаты исключительно удержанного налога и его сумма (п. 3.1 Приложения № 2 к Приказу). Это означает, что пока НДФЛ с дохода не удержан, его не нужно указывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ. А если он удержан в текущем периоде, то он должен быть отражен в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период, даже если будет уплачен в следующем периоде. Налоговый агент обязан удержать НДФЛ при фактической выплате дохода (выдачи из кассы или перечисления денег на счет). Такое правило установлено п. 4 ст. 226 НК РФ.
Поэтому в Раздел 1 формы 6-НДФЛ за текущий (отчетный или налоговый) период с отчетности за 1-й квартал 2021 года включаются только суммы НДФЛ по выплаченным суммам дохода (деньгами). При этом дата уплаты налога в бюджет с этого дохода больше не имеет значения для целей выбора периода отражения его в расчете 6-НДФЛ.
В соответствии с п. 3.2 в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ указывается:
в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога;
в поле 022 – удержанная сумма НДФЛ, которая должна быть уплачена в день, указанный по строке 021.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):
в поле 100 – ставка, с применением которой исчислена сумма налога;
в поле 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
в поле 112 – сумма начисленного дохода по трудовым договорам;
в поле 140 – сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
в поле 160 – сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Таким образом, если заработная плата за март 2021 года выплачена 31 марта, она отражается в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года следующим образом:
в поле 021 – 01.04.2021;
в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
При этом в Разделе 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года заработная плата за март и НДФЛ с нее отражаются следующим образом (по выбранной ставке НДФЛ):
в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март);
в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (включая зарплату за март).
Если заработная плата за март 2021 года выплачена 1 апреля, то заполнять расчет 6-НДФЛ необходимо следующим образом.
1) расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года:
в Раздел 1 зарплата за март и НДФЛ с нее не попадает
в Разделе 2 указываются:
в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по март (включая зарплату за март);
в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по март по трудовым договорам (включая зарплату за март);
в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по март (включая НДФЛ с зарплаты за март);
в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по март (НДФЛ с зарплаты за март не включается).
2) расчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года:
в Разделе 1 указываются:
в поле 021 – 02.04.2021;
в поле 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за март 2021 года.
Раздел 2 заполняется так:
в поле 110 – общая сумма начисленного дохода с января по июнь (включая зарплату за март);
в поле 112 – сумма начисленного дохода с января по июнь по трудовым договорам (включая зарплату за март);
в поле 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март);
в поле 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по июнь (включая НДФЛ с зарплаты за март).
Аналогичные правила будут применяться при выплате зарплаты в любой день по окончании (то есть позже последнего календарного дня) отчетного периода по НДФЛ (первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Знают ли они сами, что их интересует? и если знают, могут ли объяснить?
предположим, была одна-единственная выплата 31/03/21, 10000=. тогда же удержано и перечислено 1300=, всё по закону.
Начинаем заполнять (по человечески, сверху вниз):
"В поле 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода."
пишем 1300=; сумма была удержана за последние 3 месяца, скрывать это от государства не имеем права.
"В поле 021 - дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога."
01/04/21 - не позднее след. дня по НК.
"В поле 022 - обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату"
1300=;
"При этом сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022." - у нас сходится.
==============
Что написать в стр. 020 за полугодие? наша сумма 1300=, удержанная в марте, в показатель за апрель+май+июнь ("... за последние три месяца отчетного периода.") не попадает.В отчетном периоде. Разве 1 апреля в 1 квартале? Это уже отчетный период 1 полугодие. И проверять правильность перечисления НДФЛ 1 апреля будут в этой периоде
========
В действующей форме - чтобы отравлять людям жизнь.Зачем нужен расчет?
... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...
Всем добрый день!
Подскажите пожалуйста по заполнению 6-НДФЛ за 1кв. 2021г по новой форме:
ЗП за декабрь 2020г. была выплачена 22.01.2021г. с задержкой (по приказу выплата ЗП 13 числа, ежемесячно).
Как указать в Разделе 1, срок перечисления налога - как 25.01.2021г или как 14.01.2021г?
Последний раз редактировалось Nikushka; 09.04.2021 в 15:51.
25.01.2021
Спасибо!
прямо совсем не дает ((
выдает не предупреждение, а ошибку с которой кнопка отправить не активна ((
этот вопрос налоговую не интересует
она за своими вопросами следит. как следит - сами видите, читай значит моё предложение "за своими вопросами следить не успевает"
следующий день за днём, когда налог был удержан
это не их вопрос
кстати в контрольных соотношениях нет сравнения строки 021
единственное - эту дату сравнивают с датой поступления платежа на просрачку - ну это и понятно, для того и назначение этого отчёта.
ещё есть сравнение даты сдачи - на просрачку сдачи отчёта - тоже логично, на этом тоже "ловят"
всё
Мы и обсуждаем только нормативные сроки, поскольку именно они указываются в 6-НДФЛ
И что? Срок уплаты наступил во 2 квартале. И в случае нарушения сроки пени пойдут от этой даты. Поэтому проверять правильность уплаты и надо в отчетности за 2 квартал.
Вот именно. Поэтому как раз и путаете теплое с мягким )) Необходимость указания срока перечисления НДФЛ и связана с тем, что срок этот разный для выплат. Он нужен, чтобы выявить нарушение срока уплаты и начислить пени.
И потому соблюдения срока перечисления в бюджет налога, приходящегося на 2 квартал, должно быть в отчете за 1 полугодие.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
