возврат оплаты прошлого года от поставщика

[missbuh]

Бюджетное учреждение здравоохранения. В 2020 г. по контракту получили товар от поставщика и оплатили его. В 2021 г. по предписанию Роспотребнадзора возвращаем партию товара, которая признана бракованной. Поставщик взамен поставить аналогичный товар не может и возвращает оплату за него.
Вопрос: как отразить поступление средств на лицевой счет?

вариант 1:
Дт 7.20111.510 Кт 7.30234.734
Дт 7.17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

вариант 2:
Дт 7.20111.510 Кт 7.30234.734
Дт 7.18 (код аналитики 244, КОСГУ 341)

В приказе 85н по статье 510 сказано о возврате дебиторской задолженности прошлых лет, а как быть в данном случае?

[topalov]

А что, у забалансовых счёт дебет и кредит появились?

[ЦБ]

Как в плане ФХД пропишут.

[ЦБ]

Даже не уверена, что это 7, возможно доходы по 2? Или наоборот, вернуть в ОМС на доходы по 130 КОСГУ.

[ВласА]

в данном случае не используется счет 302.34. Вы должны начислить задолженность по компенсации затрат, на 209 счет. Посмотрите Письмо Минфина 02-06-10/73415 от 12.10.2018.
Списание материалов Дт 401.10.172 Кт 105, одновременно Дт02
Начисление задолженности поставщика Дт 209.34 Кт 401.10.134
Возврат материалов Кт02
Поступление денег Дт201.11 Кт 209.34 одновременно Дт 17 с КОСГУ 134

[ЦБ]

у бюджетного учреждения могут быть доходы на 7 от компенсации затрат? Или оно должно их вернуть в фонд?

[ЦБ]

1. Согласно статье 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы от реализации федерального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также государственных (муниципальных) унитарных предприятий) признаются доходом федерального бюджета.

Таким образом, поступления от возмещения виновными лицами ущерба, причиненного имуществу бюджетного учреждения, признаются собственными доходами учреждения и подлежат отражению в бухгалтерском учете с кодом вида финансового обеспечения "2" (приносящая доход деятельность).

В то же время применяемая методология бухгалтерского учета не содержит каких-либо ограничений по видам финансового обеспечения (деятельности), в рамках которых могут отражаться расчеты с использованием счета 020930000 "Расчеты по компенсации затрат", в том числе с кодом финансового обеспечения "4" (субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания) и с кодом финансового обеспечения "5" (субсидии на иные цели).


Письмо Минфина России от 09.11.2016 № 02-06-10/65506
О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных хозяйственных операций
© Материал из Справочная система «Госфинансы».