Списание просроченной дебиторской задолженности при наличии резерва по сомнительному

[Аноним]

Добрый день.
У нас в учете ( н/у и б/у) создан резерв по сомнительному долгу по контрагенту X 25000000 руб.. По результатам инвентаризации выявлена безнадежная дебиторская задолженность, подлежащая списанию по котрагенту Y в размере 100000 руб., по которому резерв не создавался. Мы должны списать эту задолженность за счет резерва по контрагенту X или, поскольку это другой контрагент, по которому резерв не был создан, отнести на внереализационный расход?

Спасибо.

[Server56]

За счет резерва нельзя (по мнению Минфина). Списывайте на прочие.

[Аноним]

Можно реквизиты этого письма?

[Server56]

Поищите в консультанте. Там еще и арбитражка была.

[Аноним]

Ок. Спасибо. Еще вопрос: контрагент (покупатель) один, договоры разные. По одному договору просроченная более 90 дней дебиторская задолженность, по другому - кредиторская. Оба договора - ГОЗ. Т.е. переброска расчетов с одного контракта на другой исключена совершенно по 275-ФЗ. Денежные расчеты ведутся по разным спецсчетам, ведется раздельный учет ГОЗ. Можно ли создать резерв на дебиторскую задолженность, не учитывая кредиторскую?

[Аноним]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 24 ноября 2017 г. N 03-03-06/1/77995

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо и сообщает, что по вопросам о порядке определения сомнительного долга при наличии у налогоплательщика встречного обязательства для целей исчисления налога на прибыль организаций следует руководствоваться позицией Департамента, изложенной в письме от 20.06.2017 N 03-03-Р3/38289. Ознакомиться с указанным письмом можно на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в сети Интернет в разделе "Деятельность"/"Налоговые отношения"/"Разъяснения Минфином России законодательства Российской Федерации о налогах и сборах по наиболее актуальным запросам налогоплательщиков"/"Налогообложение прибыли организации".
Одновременно сообщаем, что согласно пункту 5 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными в соответствии со статьей 266 Кодекса, осуществляется за счет суммы созданного резерва. В случае если сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, разница (убыток) подлежит включению в состав внереализационных расходов.
По мнению Департамента, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то любой долг, признанный безнадежным в соответствии со статьей 266 Кодекса, независимо от того, участвовал он в формировании соответствующего резерва или нет, подлежит списанию за счет суммы созданного резерва.

[Server56]

Можно ли создать резерв на дебиторскую задолженность, не учитывая кредиторскую?

Ну, если исходить из требований только 275-ФЗ, то, на мой взгляд, можно.
Писем Минфина по этому поводу не встречал.