требование о "неправильной" доле вычетов

[mos-mo]

выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо
несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового
органа, и полученным им в ходе налогового контроля:
доля налоговых вычетов составляет 94 %.
Согласно общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для
налогоплательщиков, утвержденных Приказом ФНС России от 04.10.2008 г. № ММ-3-2/467@ к критериям
самостоятельной оценки рисков относятся:
-налоговая нагрузка данного налогоплательщика ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в
конкретной отрасли (виду экономической деятельности);
- доля вычетов по налогу на добавленную стоимость от суммы начисленного с налоговой базы налога
равной либо превышающей 89%.
По обозначенному критерию Ваша организация относится к группе риска. Предлагаем
проанализировать Вашу организацию на соответствие другим критериям риска и по возможности принять
меры к исправлению ситуации.
Сообщаем, что перечисленные в названном Приказе ФНС риски используются при отборе
налогоплательщиков для проведения документальных налоговых проверок.
Согласно п. 7 ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации Вы вправе представить в Инспекцию
пояснительную записку (письменное пояснение) и пакет документов, необходимых и достаточных для
подтверждения правомерности высокой доли вычетов, а так же снятия иных вопросов, которые могут
возникнуть при анализе Вашей организации на соответствие обозначенным рискам

скажите, пожалуйста, что на такое отвечать? есть шаблон какой-нибудь?

[OLGALG]

Ну если Вы в своих вычетах уверены - то можно и "послать" вежливо - примерно так :

Рассмотрев Ваше требование, ООО « ______» сообщает следующее.

1. Относительно требования пояснить причины «низкой налоговой нагрузки» ООО «______» поясняет, что действующее законодательство о налогах и сборах не содержит ни понятия «налоговая нагрузка», ни критериев, по которым она идентифицируется, как низкая или высокая. Ни один нормативный правовой акт не возлагает на налогоплательщиков обязанность давать налоговым органам пояснения по таким поводам.
Что касается Концепции планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, то данный документ не содержит обязательных норм и предписаний, не прошел регистрацию в Минюсте России и официально не опубликован, в связи с чем не влечет для Общества каких-либо правовых последствий.

2. Относительно требования о представлении письменных пояснений «по высокой доле налоговых вычетов» ООО «______» поясняет, что подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ предусматривает право налоговых органов истребовать у налогоплательщика пояснения исключительно по тем вопросам, которые упомянуты в данной норме (при этом обязанность давать пояснения исключительно в письменной форме данная норма не предусматривает). Правом истребовать у налогоплательщика пояснения «по высокой доле налоговых вычетов» подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы не наделяет.
Действующее законодательство о налогах и сборах не содержит критериев, по которым доля налоговых вычетов идентифицируется, как низкая или высокая. Сами понятия «высокий» и «низкий» являются крайне субъективными.

[mos-mo]

это прям совсем невежливо послать )))
а что значит не уверена в вычетах?
поставщики все реальные, закупки тоже реальные
вычеты получились потому, что ранее были авансы большие и сейчас они зачлись, а если брать начисленное/к вычету (без авансов), то у нас как раз в пределах этих 89 процентов

[OLGALG]

вычеты получились потому, что ранее были авансы большие и сейчас они зачлись

Что-то не так - зачет авансов на вычеты не влияет - т.к для того чтобы они зачлись - на эту же сумму должна быть реализация - так что причина в чем-то другом.
Было бы понятно - если бы Вы написали - что много авансов выдали поставщикам .

[Старый ворчун]

Ну если Вы в своих вычетах уверены - то можно и "послать" вежливо - примерно так :

Рассмотрев Ваше требование, ООО « ______» сообщает следующее.

1. Относительно требования пояснить причины «низкой налоговой нагрузки» ООО «______» поясняет, что действующее законодательство о налогах и сборах не содержит ни понятия «налоговая нагрузка», ни критериев, по которым она идентифицируется, как низкая или высокая. Ни один нормативный правовой акт не возлагает на налогоплательщиков обязанность давать налоговым органам пояснения по таким поводам.
Что касается Концепции планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, то данный документ не содержит обязательных норм и предписаний, не прошел регистрацию в Минюсте России и официально не опубликован, в связи с чем не влечет для Общества каких-либо правовых последствий.

2. Относительно требования о представлении письменных пояснений «по высокой доле налоговых вычетов» ООО «______» поясняет, что подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ предусматривает право налоговых органов истребовать у налогоплательщика пояснения исключительно по тем вопросам, которые упомянуты в данной норме (при этом обязанность давать пояснения исключительно в письменной форме данная норма не предусматривает). Правом истребовать у налогоплательщика пояснения «по высокой доле налоговых вычетов» подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы не наделяет.
Действующее законодательство о налогах и сборах не содержит критериев, по которым доля налоговых вычетов идентифицируется, как низкая или высокая. Сами понятия «высокий» и «низкий» являются крайне субъективными.

И зачем всё это писать? И кому?
Если это будет читать какое-то совсем уже деревянное буратино - оно всё равно не поймёт. А другие и сами прекрасно знают, что требование совершенно незаконно.

===========
Пишу "на ваш..... декларация составлена в соответствии с положениями НК РФ на основании первичных документов" - всё.

[mos-mo]

Что-то не так - зачет авансов на вычеты не влияет - т.к для того чтобы они зачлись - на эту же сумму должна быть реализация - так что причина в чем-то другом.
Было бы понятно - если бы Вы написали - что много авансов выдали поставщикам .

почему не так?
начислено по реализации - 100 тыс
вычеты по поставкам (не помню какая строка) - 80 тыс
вычеты по авансам зачтенным (тож не помню строку) - 15 тыс - да, это 15 тыс есть и в строке начислено по реализации

итого к начислению 100 тыс
итого к вычетам 95 тыс
итого к уплате 5 тыс

[OlgaK]

мы пострадали от локдауна
авансы получены до, а материалы и услуги потом подорожали
новых покупателей нет, а старые пострадали от локдауна
до конца года ситуация в лучшую сторону не поменяется
мы проанализировали нашу деятельность на соответствие другим критериям риска и по возможности принимаем
меры к исправлению ситуации
и мы будем стараться в следующем году