Заем от ООО на ИП по пониженной ставке

[Аноним]

Подскажите, если ООО предоставляет ИП заем сейчас скажем под 6%, а ставка рефинансирования сейчас 20, то с 14% ИП должен платить НДФЛ 35%? И в какой момент (по договору проценты выплачиваются с возвратом займа) - в момент возврата займа или ежемесячно? ИП на УСН 6%

[Аноним]

Как связаны ООО и ИП?

Ну в целом связаны плотно.) ИП - учредитель и директор ООО. Но вопрос общий. И по аффилированности , и по в целом предоставлению займа на таких условиях.

[Аноним]

Мат. выгоду от экономии на %% нужно определять на последнее число каждого месяца (=дата фактического получения дохода пп.7 п.1 ст.223 НК)в течение действия договора займа .
Ставку ЦБ брать на последнее число месяца.( пп.1 п.2 ст.212НК)

Считает мат. выгоду и удерживает НДФЛ налоговый агент (ООО).абз.4 п.1 ст.212 НК



Не освобожден от НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 35% (п.3 ст.346.11 НК)

ps
Заём не на жильё?

А с аффилированностью как ? Не имеет значения?
И еще, я не поняла из Вашего ответа. Начислять мат выгоду от экономии на %% ежемесячно это понятно, а когда НДФЛ ПЕРЕЧИСЛИть должен этот ИП? По декларации 3-НДФЛ до июля след года независимо от выплаты процентов и возврата займа? Или ежемесячно? Или же в момент возврата займа и процентов (допустим через 3 года по договору)?

Заем берет на покупку недвижки, но не жилья,а коммерческой. Потом сдавать в аренду будет.

[Аноним]

Имеет.
Поэтому мат. выгода и возникает:
пп.1 п.1 ст.212 НК...
"Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах втором - четвертом настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях; ...




Мат. выгоду считает налоговый агент (ООО), он же удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Срок перечисления -не позднее следующего рабочего дня

Дата фактического получения дохода для мат. выгоды = последний день каждого месяца в течение периода, в котором действовал договор займа.На эту дату считаете мат. выгоду.

Т.к. мат. выгода -доход ""виртуальный", то НДФЛ будет удерживаться из любых денежных выплат ( например, из з/пл работника, дивиденды и пр.). п.4 ст. 226 НК

НДФЛ удерживается при выплате денежного дохода, а перечислить в бюджет его надо не позднее рабочего дня, следующего за датой выплаты денежного дохода.п.6 ст.226 НК

Я правильно понимаю, что не смотря на то, что по договору момент выплаты процентов по займу "назначен" на день погашения самого займа (через три года), НДФЛ по матвыгоде виртуальной, мы выплачиваем 01 числа каждого месяца (т.к. дата начисления этой выгоды - последнее число месяца)? А если зп у директора в ООО только 10-го числа, то с чего перечислять НДФЛ 1-го? Я запуталась. И почему ООО налоговый агент? А не сам ИП? Он же выгодополучатель в этом случае...
И попутно вопрос. А если бы ИП не был аффилирован с ООО, материальная выгода с процентной ставки ниже ставки ЦБ не считалась бы?

[Аноним]

Аноним, почему бы не оформить бес % заем? Отталкивайтесь от того, кто будет проверять, зачем и когда, а также от суммы (не миллиард?). Я предполагаю, что заем предоставляется на развитие (уж не покупку роскоши), поэтому не вижу никаких препятствий и рисков.
ну и что?? это не так страшно, как кажется. А перекладывать сумму % из левого кармана в правый не вижу смысла. Успехов!

Вообще не поняла ВАс. Выше написано, что если процентная ставка НИЖЕ чем рефинансирования, то мы ОБЯЗАНЫ ежемесячно начислять и оплачивать НДФЛ с материальной выгоды. А уж с беспроцентного заема она (выгода) и еще выше будет.
Тут вопрос об НДФЛ, а не о сумме процентов из кармана в карман. Он их платить, как понимаете (проценты) самому себе по сути особо и не намерен через три-то года. Но мне нужно взвесить и осведомить его о рисках. Про проценты через три года никто и не вспомнит. А вот если надо ежемесячно платить НДФЛ, а его нет, то тут риски. Или пусть 20% себе рисует, чтоб без мат выгоды и не парится с НДФЛ?

[Аноним]

Аноним, мне непонятно, откуда мат выгода??? я удивляюсь, кто за кого будет платить НДФЛ?? если оба юрика? может я чего пропустила? можно нормативку

Ну я так понимаю, что ИП - физлицо аффилированное с ООО. Не?

[Аноним]

У Заимодавеца ( ООО) какой режим налогообложения?

Тоже УСН 6%