переход с кассового метода на метод начисления

[lelia_el]

Наша фирма учитывает налог на прибыль по кассовому методу, но стали получать авансы и метод стал не выгоден.
Хотим перейти с 2006 г. на метод начисления.
Что будет с авансами на конец 2005 г. не попадут ли они под двойное налогообложение, при поступлении в 2005 г. платим налог на прибыль с аванса и в 2006 г. когда подпишем акт (факт начисления).
Достаточно ли будет просто вести раздельный учет, доходов ( с авансов которых уже уплачен налог)?
Что делать?
Пытаться избавиться на конец года от авансов не реально.
А перейти в 2006 г. на начисление необходимо, чтобы не платить налог с будущих авансов.

[Демидова Татьяна]

проинвентаризировать полученные авансы, в 2006 с них налог на прибыль не платить.

[hel_2003]

А можно поподробнее?

Переходим в 2006 с кассового метода на начисление по прибыли.
За 2005 г. убыток.

С базы переходного периода получена прибыль. Как ее отражать? Как платить?

1) Просто разнести по строкам декларации внереализационный доход прошлых лет (Приложение 1 к Листу 02) и убыткипрошлых налоговых периодов, приравненные к внереализационным (Приложение 2 к Листу 02)?

2) Или нужно использовать статью 10 ФЗ-110 от 06.08.2001 г.?
Провести инвентаризацию, а дальше что? Я там не разобралась. Как отражать в отчете? Нужно платить какими-то частями от 10 до 70 %...

[БУХ_алтер]

В случае если при переходе с кассового метода на метод начисления у налогоплательщика числится дебиторская задолженность по оказанным, но не оплаченным услугам, относящаяся к прошлым налоговым периодам, по нашему мнению, указанная задолженность подлежит включению в состав доходов от реализации на дату перехода организации на метод начисления по следующим причинам.
При применении метода начисления доходы от реализации признаются на дату реализации товаров (работ, услуг) независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг, имущественных прав) в их оплату. Таким образом, при применении метода начисления дебиторская задолженность учитывается в составе доходов налогоплательщика. Включение дебиторской задолженности, относящейся к прошлым налоговым периодам, в состав доходов по мере поступления денежных средств в счет ее погашения будет означать, что налогоплательщик продолжает применять кассовый метод, что противоречит п.4 ст.273 Кодекса.

[hel_2003]

Извиняюсь, голова уже не варит, не поняла что вы имели ввиду?
Не могли бы разъяснить?

[hel_2003]

Уважаемые клерки,
Подскажите, ПОЖАЛУЙСТА, как уплачивать и отражать в отчете налоговую базу переходного периода по налогу на прибыль при смене метода учета?

Завтра последний день, помощи больше не от кого ждать...

[БУХ_алтер]

если при переходе с кассового метода на метод начисления у налогоплательщика числится дебиторская задолженность ,относящаяся к прошлым налоговым периодам указанная задолженность подлежит включению в состав доходов от реализации на дату перехода организации на метод начисления

[БУХ_алтер]

2) Или нужно использовать статью 10 ФЗ-110 от 06.08.2001 г.?

А при чем тут это?

[hel_2003]

В главе 25 перед статьей 274 стоит сноска в КонсультантПлюс:
"По вопросу, касающемуся порядка формирования налоговой базы переходного периода, см. статью 10 Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ."
А там уплата в бюджет идет частями с разбивкой по годам...

Как я поняла дебит. задолжен., грубо говоря, учитывать как часть доходов при определении базы по прибыли?

[БУХ_алтер]

Так это база переходного периода до вступления в силу 2 части НК

[ВЕВочка]

с налоговым учетом разобрались, а вот что в этом случае делать с бухгалтерским, надо ли вклчать дебеторскую задолженность или не надо, а то получается, что по налоговому учету- прибыль, а по бух.учету-убытки, так как реализация была в прошлом году. Если надо, каким образом это сделать?
Помогите, пожалуйста!!!!

[БУХ_алтер]

Возникнут соответсвенно разницы, хотя по кассовому они и так были

[ВЕВочка]

а не поможете мне? Налоговая база по налогу на прибыль 288 тыс., а убыток по бух учету на 99 счете 141тыс., каким образом мне ввести эту разницу? и можел ли она быть такой большой 428 тыс.????

[ВЕВочка]

что то я никак не разберусь с личкой... . Что нужно, чтобы отправить сообщение?