Как пояснить налоговой расхождение показателей в бухгалтерской отчетности и деклараци

[Аля35]

Добрый вечер, уважаемые бухгалтера!
ОСНО Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.112.34)
Пришло требование из налоговой:
Представить пояснения о причине превышения показателя в бухгалтерской отчетности за 2021 год по строке 2300_4 «Прибыль (убыток) до налогообложения» составила 817000.00 руб. В декларации по налогу на прибыль в строке 2_100 Листа 02 отражена сумма в размере 788142.00 руб. Разница составила -28858.00 руб.
С таким сталкиваюсь впервые, очень переживаю.. Здесь на форуме нашла похожую тему, но не смогла понять где смотреть эту разницу. Невероятно буду благодарна, если подскажете, с чего начать смотреть. Спасибо огромное!
В январе этого года был куплен ультрабук стоимостью 57 990,00, который я провела как ОС
Прочла, что в этом бывает причина (Поступление ОС от 40 до 100 т.)

[Январь]

Прочла, что в этом бывает причина (Поступление ОС от 40 до 100 т.)

Да, это бывает причиной, а также еще много-много всего может быть. Сумма то у вас не совпадает
Постройте ОСВ с показателями БУ и НУ одновременно и ищите, где разницы

[Аноним]

Да, это бывает причиной, а также еще много-много всего может быть. Сумма то у вас не совпадает
Постройте ОСВ с показателями БУ и НУ одновременно и ищите, где разницы

Спасибо, ОСВ помесячно лучше делать и смотреть. Так как сделала за год - ничего не ясно

[Январь]

ОСВ помесячно лучше делать и смотреть.

Декларация за год? Значит и ОСВ за год

ничего не ясно

Что не ясно? Нашли, где по доходам или расходам не есть разницы в БУ и НУ? Далее проваливаетесь внутрь (ОСВ этого счета, даже карточка, в карточке находите конкретную операцацию, которая дает разницу. А потом уже пытаетесь понять: так и надо было или что-то не так

[Аноним]

Да, это бывает причиной, а также еще много-много всего может быть. Сумма то у вас не совпадает
Постройте ОСВ с показателями БУ и НУ одновременно и ищите, где разницы

Решила двигаться постепенно - помесячно. Сформировала справку-расчет налога на прибыль по НУ и отдельно по БУ.
Разница в расходах 1342,86
1342,36 - амортизация ОС за декабрь
0,50 - корректировали долг (списание задолженности) В программу была заведена продажа с ошибкой (на 50 коп. больше)
Мой вопрос: я все делаю правильно? Так и двигаться по месяцам? И затем на каждую сумму налоговой писать объяснение с приложением ОСВ? Спасибо!

[ZZZhanna]

я все делаю правильно?

ект.

Так и двигаться по месяцам?

нет.
Надо определить общую сумму расхождений за год, поэтому помесячно нет смысла ковыряться.

[Аноним]

Декларация за год? Значит и ОСВ за год

Что не ясно? Нашли, где по доходам или расходам не есть разницы в БУ и НУ? Далее проваливаетесь внутрь (ОСВ этого счета, даже карточка, в карточке находите конкретную операцию, которая дает разницу. А потом уже пытаетесь понять: так и надо было или что-то не так

Извините, не получается войти в мой аккаунт, чтобы приложить ОСВ. Сформировала - смотреть именно сальдо на конец периода по БУ-НУ?
Просто по месяцам я сначала делала справку расчет и видела конкретную цифру, которую искала в ОСВ. А когда формирую за год - очень много этих разниц БУ-НУ. И в итоге сальдо Дт 1040099,14 Кт - 1703638,95
То есть я даже не вижу эти цифры, которые ищу.. Извините, что наверное ерунду пишу

[Аноним]

ект.


нет.
Надо определить общую сумму расхождений за год, поэтому помесячно нет смысла ковыряться.

Спасибо за ответ - я определила. Доходы за год одинаковые. Разница в расходах- 29162,40

[ZZZhanna]

Разница в расходах- 29162,40

Разница составила -28858.00 руб.

и 304 рубля - в другую сторону, либо ошибка.

[Аноним]

Спасибо за ответ - я определила. Доходы за год одинаковые. Разница в расходах- 29162,40

Я имею ввиду, что в ОСВ тоже должна эта разница быть видна? Складываться из чего-то чтобы потом я смогла заходить во все составляющие и смотреть откуда они взялись..

[Аноним]

и 304 рубля - в другую сторону, либо ошибка.

Я думаю это потому, что в бух отчетности пишется округленно: Представить пояснения о причине превышения показателя в бухгалтерской отчетности за 2021 год по
строке 2300_4 «Прибыль (убыток) до налогообложения» составила 817000.00 руб.
А если посмотреть в справку расчет то сумма стоит 817304,15.. Верно?

[Январь]

Представить пояснения о причине превышения показателя в бухгалтерской отчетности за 2021 год по
строке 2300_4 «Прибыль (убыток) до налогообложения» составила 817000.00 руб.
А если посмотреть в справку расчет то сумма стоит 817304,15.. Верно?

300 рублей из-за округления - это нормально. Но вам ведь налоговая другую сумму расхождений указала
ОСВ по счетам затрат сравнивайте (20,26,44,91-2 и другие, если используете). И разумеется, за год. Нет никакого смысла начинать искать помесячно

[Аноним]

300 рублей из-за округления - это нормально. Но вам ведь налоговая другую сумму расхождений указала
ОСВ по счетам затрат сравнивайте (20,26,44,91-2 и другие, если используете). И разумеется, за год. Нет никакого смысла начинать искать помесячно

Спасибо , буду формировать ОСВ, затратные счета - смотреть
Значит в итоге, нужно искать ту сумму, которую они написали..? Но ведь это неверно.. Если смотреть справка расчет, сумма та, которую я написала

[ZZZhanna]

Значит в итоге, нужно искать ту сумму, которую они написали..? Но ведь это неверно..

у вас получилось в отчетности расхождение именно такое. Если эта сумма неверная - надо или сдавать уточненку, или, если налог не занижен, подтвердить для них именно эту сумму.

[Январь]

Значит в итоге, нужно искать ту сумму, которую они написали..? Но ведь это неверно..

Откуда вы знаете, верно или не верно, если даже не понимаете, где у вас разницы? Сумма "итого" может складываться из кучки других сумм.
Про справку-расчет ничего не скажу, никогда туда даже не заглядывала, а вот по ОСВ в разрезе БУ/НУ всегда удавалось найти операции, дающие разницы

[Аноним]

у вас получилось в отчетности расхождение именно такое. Если эта сумма неверная - надо или сдавать уточненку, или, если налог не занижен, подтвердить для них именно эту сумму.

Спасибо огромное Вам за помощь. Но я наверное совсем бестолковая. Я уже вообще ничего не понимаю.. Если я формирую Налог на прибыль за 21 год и бух отч. Цифры такие 817 ( в бух отч) - там пишется в тысячах и с округлением.. Точную сумму я взяла в справке - расчете.. В декл. по налогу на прибыль - строка 100 Лист 02 - 788142 (в декл. тоже копейки не указываются - в справке расчете точная сумма - 788141,75.
получается в налоговой взяли эти две округленные суммы - и вычли? Конечно, у меня такая сумма не выйдет. У меня 29162,40.
Получается, какую сумму надо искать. Даже если я пойму, какую.. Я сформировала ОСВ за год по 20 счету. Первая разница по БУ-НУ - мне понятна, это покупка ОС компьютера за 57 тыс. (провела как ОС) А далее - всякие регламентные операции и мне вообще уже потом неясно, что откуда берется.
Много ситуаций всяких было - всегда с помощью Вашего форума разбиралась. А тут прямо тупик какой- то, я так расстроена, спасибо за помощь огромное!

[Аноним]

Откуда вы знаете, верно или не верно, если даже не понимаете, где у вас разницы? Сумма "итого" может складываться из кучки других сумм.
Про справку-расчет ничего не скажу, никогда туда даже не заглядывала, а вот по ОСВ в разрезе БУ/НУ всегда удавалось найти операции, дающие разницы

я Вас поняла - нужно работать с ОСВ. Но видимо я не умею с ней работать. Первая сумма ясна - а дальше, что откуда взялось.. Регламентные операции тоже нужно брать во внимание, там тоже есть эта разница.. Но как понять - что это за операция и что там написано.. Ой, если пойму - буду самая счастливая на свете!

[Аноним]

Откуда вы знаете, верно или не верно, если даже не понимаете, где у вас разницы? Сумма "итого" может складываться из кучки других сумм.
Про справку-расчет ничего не скажу, никогда туда даже не заглядывала, а вот по ОСВ в разрезе БУ/НУ всегда удавалось найти операции, дающие разницы

Вот например иду я по ОСВ 20 счета, первая сумма по БУ-НУ: - 48325 (красным) - это мне ясно. В Ну списалась сумма покупки этого ОС, а в Бу нет.
А потом концом января регламентная операция - оборот по Кт Бу-Ну - 119166,67 - зашла в калькуляцию себестоимости - это сумма списанных материалов за январь. Это тоже учитывать? И вот так по ОСВ идти потихоньку?

[Январь]

Но как понять - что это за операция и что там написано..

Так а что написано то?

[Аноним]

Так а что написано то?

"Регламентная операция 0000-000003 от 31.01.2021 23:59:59
Закрытие счетов косвенных расходов"


У меня огромная ОСВ по 20 счету..
В итоге: Обороты за период и сальдо на конец БУ 41*851*719,89 41*918*813,22 0,00
НУ 41*884*178,08 41*951*271,41 0,00
БУ-НУ -32*458,19 -32*458,19 0,00
Контр. 0,00 0,00 0,00

Еще раз Вам спасибо! (не могу зайти в свой аккаунт - приложила бы скрин)

[Январь]

В таком виде, конечно, очень плохо понятно)
Т.е. по 20 счету разница БУ-НУ 32 тыс.?
Детализируйте ОСВ счета по номенклатуре, статьям затрат. Надо локализовать место расхождений, разумеется это не возможно в целом по счету.

По входу на форум: попробуйте с главной страницы Клерка авторизоваться, оттуда обычно получается

[Алевтинка]

Да, по 20 - -32*458,19
По 91 - 3295,79 9 и по 91.02 и по 91.07

Если сложить выходит сумма, которую я и ищу: 29162,4020 сч..jpg91.02,09.jpg

[Январь]

По 91.02 скорее всего что-то не принимаемое для НУ у вас?
А вот почему по 20 для НУ больше, надо искать. Стучите мышью в эту разницу.
Ноутбук ваш на прямые затраты списан и амортизация по БУ на 20 счет? Он должен влиять, но есть что-то еще.

[Алевтинка]

По 91.02 - несколько сумм, все ясны кроме 3295,79регл оп.jpg
По 20 счету - смотрю, вроде разбираюсь. Скажите пожалуйста, если в итоге я выясню откуда сумма, как писать ответ: Ведь в требовании сумма неск. другая (

[Алевтинка]

По 91.02 - несколько сумм, все ясны
По 20 счету - смотрю, вроде разбираюсь. Скажите пожалуйста, если в итоге я выясню откуда сумма, как писать ответ: Ведь в требовании сумма неск. другая (

[Январь]

По 91.02 - несколько сумм, все ясны кроме 3295,79

Ну так по сумме этой на субсчете 91.02 стучали? Я в прямом смысле. Если по сумме постучать карточка открывается, там операции перечислены, которые дают разницу, если по операции постучать, то в документ попадете, которым эта операция проведена

Ведь в требовании сумма неск. другая (

На 300 руб. из-за округлений? Напишите, что в бух.отчетности столько-то рублей, что в тысячах рублей составляет столько-то, в налоговой декларации столько-то, разница вызвана тем-то

[Татьяна-Васильевна]

Алевтинка, все Ваши суммы (разницы) складываются из ОСВ:
- формируете ОСВ по сч.20 с детализацией по статьям расходов (!!!) ставим галочку (значок V) в ОСВ, а именно БУ,НУ,ПР,ВР. смотрим из чего сложилась сумму 32458,19, нажимаем на сумму, проваливаемся внутрь , смотрим карточку счета
- формируем ОСВ по сч.91 ---- делаем аналогично (см.выше)
Находим причину расхождения, только потом пишем пояснение ФНС. Причиной (как правило) возникновения ПР и ВР бывает: учет ОС (ам-я), расходы за счет чистой прибыли, пени (штрафы), неамортизируемое имущество (МБП) при передаче материалов в эксплуатацию,резервы

[Алевтинка]

спасибо, я просто не знаю, что без Вас бы делала!! В очередной раз спасли меня!!

[Алевтинка]

Огромное спасибо, кажется я разобралась!!! Пока искала причины - нашла одну ошибка, сапоги мужские строительные приняла на счет 10.21.1
Переделать?

[Алевтинка]

Ну так по сумме этой на субсчете 91.02 стучали? Я в прямом смысле. Если по сумме постучать карточка открывается, там операции перечислены, которые дают разницу, если по операции постучать, то в документ попадете, которым эта операция проведена


На 300 руб. из-за округлений? Напишите, что в бух.отчетности столько-то рублей, что в тысячах рублей составляет столько-то, в налоговой декларации столько-то, разница вызвана тем-то

Вот эта сумма

Да, постучала : увидела: сумма состоит из:
"Списание выделенного НДС на прочие расходы
<...>"
"Штрафы, пени и неустойки к получению (уплате)
<...>"
Теперь буду читать, что действительно ли верно, что эти суммы не вошли в расход

сапоги.jpg
вот теперь с этим неясно - исправить и подать уточненку, а потом снова ответить на требование, которое вероятно опять пришлют?