Курсовые разницы БУ и НУ погашение ОНО

[Ексения]

Добрый день коллеги. Вопрос в следующем.
В течении квартала начислялись курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете. Как положительные, так и отрицательные. по состоянию на 30.06.2022 расчеты закрылись. сальдо ноль.
Но если за 3 месяца собрать только положительные разницы по БУ и НУ суммы не равны в связи с разницей в начислении и временная разница ранее отраженная проводкой Д 68 К 77 (Отложенные налоговые обязательства) не закрывается или это не возможно, и при погашении обязательства и разницы должны быть погашены тоже?

Совсем запуталась.

Пример В БУ начислены курсовые за январь + 10 000 , в НУ нет положительных курсовых Д 68 К 77 (10 000*20 %) 2 000
В БУ в феврале начислены курсовые + 10 000 , в НУ начислены + 5000. Все обязательства погашены, задолженности на 28.02.2022 нет.
Д 68 К 77 (10 000*20 %) 2000
Д 77 К 68 (5 000 *20 %) 1000

Д 77 К 99 1000??? или не права?

[Татьяна-Васильевна]

Ексения, если это задача, то я Вам не помогу))) . Если по работе (ведете учет в какой программе???). Разницы - ВР, соответственно, начисляются по счету 09 «Отложенные налоговые активы» (ОНА) = вычитаемая временная разница (ВВР) * 20%, по сч. 77 "Отложенные налоговые обязательства"(ОНО) = налогооблагаемая временная разница (НВР) * 20%, По итогам периода (окончания действия договора), все суммы обнуляются. Если выгрузить в ехель, то можно проверить , все ли правильно. Почему спрашиваю про прогр. в которой осуществляется учет, в 1С великолепно отработан механизм ПБУ 18/02, множество контрольных отчетов, по которым есть возможность проверить. P.S. как-то я развлеклась и ради интереса проверила начисления по всем разницам (все верно).

[Ексения]

Добрый день! 1С УПП. К сожалению в свое время отказались от учета в программе, все делали в регистрах. Кроме того в УПП проблема с 18 ПБУ. Что значит все разницы обнуляются?

И да , это задача.

[Татьяна-Васильевна]

все делали в регистра

сочувствую

все разницы обнуляются

это значит: возьмем в примере ОС: ВР отражается в момент возникновения, поступления , применяем ам. премию 30% в НУ. Возникает разница в учете между БУ и НУ (начисляется налог 20%), когда в БУ и НУ стоимость ОС становится одинаковой, ВР нивелируется, отл налог погашается. По свое сути, со всех разниц, отл.налог то начисляется, то погашается именно до момента, когда суммы в НУ и БУ по объектам учета становятся одинаковыми. Как правило разниц между БУ и НУ немного, допустим: ОС, курсовые, НИОКР с коэф. 1,5, стоим. материалов, лизинговые платежи, НЗП, резервы. Помните, БУ= НУ + (-) ВР. Почитайте Прокофьев Дмитрий Анатольевич ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (приблизительно 2004-2006 год). Считаю, одним из самых понятных и читаемых пособий.