Патент уменьшение

[Светлана259]

Добрый день. УСН доходы +патент=с работниками. Для распределения взносов пропорционально выручки, надо брать в расчет доход по патенту из книги доходов или потенциальны?

[Oksana_Sutormina]

Из КУД по патенту.

[Светлана 259]

Из КУД по патенту.

Подскажите пр распределение взносов например :
патент 90 тыс
усн 40 тыс
Всего платеж зв год за патент 30 тыс, можно учесть излишне распределенные на УСН?

[Аноним]

Из КУД по патенту.

Не подскажете, а в каком документе определено, что именно из КУД?

[Oksana_Sutormina]

в каком документе определено

ФНС ссылается на п. 8 ст. 346.18 НК, например, в Письме ФНС от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@.
Согласно пункту 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН и перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в соответствии с главой 26.5 Кодекса, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.