Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, решить задачку. Предположим, организация не вела бухучет (УСН до 2013г например). А потом заставили. А у нее были Основные средства, когда-то купленные. Как тогда отразить на первоначальных счетах это? Дт01 Кт84? или Д01 К91? Ни займов, ни долгов нет. Нужно сделать первоначальный баланс. Написали Д01 К84, но что-то подсказывает, что нет...
Просто есть вот такое в приказе Минфина: "...Неучтенные объекты основных средств, выявленные при проведении организацией инвентаризации активов и обязательств, принимаются к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости и отражаются по дебету счета учета основных средств в корреспонденции со счетом прибылей и убытков в качестве прочих доходов...."Сообщение от Аноним
Тогда получается Д01 К91.
Но по сути же: были деньги у организации (до ведения бухучета), и на них она приобрела ОС. Значит Д01 К84.
Или нет?
Если исходить из того, что неведение учета есть глобальная ошибка прошлых лет, то проводка 01 - 84 вполне имеет право на жизнь
Но кроме 01 надо отразить еще и накопленную к моменту восстановления учета амортизацию (84 - 02)
Спасибо! И про амортизацию тоже, хотя там почему-то нет такого вопроса, хотя же правда, это же важно! А это правильно, такое объяснение (проводки Д01 К84), для студентов): у ООО есть ОС. Откуда - из заработанных денег, то есть из прибыли. Так?..
А можно еще вопрос. А вот раз Вы написали про амортизацию (Д84 Кт02?), а ведь амортизация это 01-02, а 84 счет тогда причем?..
Нет. Использование 84 счета я могу объяснить только положениями ПБУ 22/2010
9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
Вообще то амортизация начисляется Д20 (26, 44 и проч. счета затрат) - К02. И в учете отдельно отражается первоначальная стоимость ОС на 01 счете и накопленная амортизация на 02 счете
В баланс идет остаточная стоимость (01 минус 02)
Проводкой 01 - 02 вы что хотите показать? Увеличение стоимости ОС на амортизацию? Это факнтастика.
Спасибо, Январь, Вам за разъяснение! Каша в голове, нужно еще раз за учебники.(
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием