Признание ОНО в бух учете

[Аноним]

Уважаемые клерки, сложный для меня вопрос.. вот у нас в далеком 15 году по какой-то ошибке были дважды признаны расходы по отпускам в НУ, в одном месяце и списалось на расходы в НУ и при этом сформировался сч.9701 и в след месяце снова списали на расходы. Сформировалось ОНО и не признавалось и не списывалось. Двойное признание мы не заметили.
Сейчас закрыли 22 год и автоматом программа списала это оно, а так же в декларации по прибыли в расходах по стр. 300 появилась сумма убытков, выявленных в отчетном со знаком минус на сумму этих отпускных которые списали второй раз. Дело давнее, и к таким суммам в декларации у налоговой всегда вопросы. Я решила на эту сумму не занижать налог, вопрос 25 тысяч всего, и из декларации удалила. Но теперь естественно не идут строки ф.2 стр. 2410 и декларации стр.180 на эту сумму.
В общем не знаю что делать. Директору сумму разницы объясню, если примет такую неточность в бух отчетности. А в налоговой по прошествии лет я уже эту ошибку не обязана исправлять же? Или налоговая может затребовать объяснить разницу в отчетах бух и ну и тут вскроется. Т.е. в БУ я же признаю эту ошибку и списываю

[Аноним]

Вот просто если я учту в декларации все же эту сумму, мне нужно будет подавать уточненку по 2015 году, или раз я тут их нашла и признала, то в 2015 все остается как есть, а мне просто нужно будет потом приложить регистры по этим выявленным суммам, когда налоговая запросит? Никогда так не делала просто. Мне бы не хотелось попасть под проверку того года в связи с вскрывшимися в текущем году расходами прошлыми. Там не только эти ошибки вполне возможно могут быть

[Январь]

Но теперь естественно не идут строки ф.2 стр. 2410 и декларации стр.180 на эту сумму.

Это скорее неестественно. Если меняете начисленный налог в декларации, то и в бух.учете его надо изменить

[Аноним]

Это скорее неестественно. Если меняете начисленный налог в декларации, то и в бух.учете его надо изменить

Налоговая может нас за это поругать? ну удаляя доходы я с одной стороны занижаю налог на прибыль, это понятно. и с другой в бух учете у меня в проводках сумма налога другая.. но очень не хочется на проверку 15 года попасть из за этого

[Январь]

но очень не хочется на проверку 15 года попасть из за этого

Проверка 2015 года не возможна уже
Вам надо исправить в бухучете ошибку прошлых лет, и по ПБУ 22/2010 это проводка через 84 счет

[Аноним]

Проверка 2015 года не возможна уже

А в связи с новыми обстоятельствами выявленными текущим годом не открывается окно возможности проверки?

Вам надо исправить в бухучете ошибку прошлых лет, и по ПБУ 22/2010 это проводка через 84 счет

а в БУ эта проводка же, разница сумм затрат, отразилась тогда на 77 счет, а сейчас оно закрылось на 68.04.
Не пойму, что на 84 прямиком тут закрыть можно..

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, все "виртуальные" проводки формируются по сч.68.04.2 (в коресп. сч.09 и 77) и никак не влияют на расчет самого налога на прибыль текущего периода. Расходы учли давно (забудьте о них), нужно закрыть сч. 09 и 77. и 97 (??) Чтобы я сделала , ручной операцией (после закрытия года):
- не удалять сумму расходов (пусть найдут и порадуются, да и когда, кто, зачем и почему - неясно), т.е., налооблагаемую базу оставляем как есть
- закрываем сч. 09 (77) в кор. сос сч. 68.04.2 и сч.84 или оставляем висет обязательства пожизненно
P.S. редко встретишь специалиста разбирающегося в ПБУ 18/02

[Январь]

А в связи с новыми обстоятельствами выявленными текущим годом не открывается окно возможности проверки?

Нет такого

а в БУ эта проводка же, разница сумм затрат, отразилась тогда на 77 счет, а сейчас оно закрылось на 68.04.
Не пойму, что на 84 прямиком тут закрыть можно..

У вас висело неправильное сальдо по кредиту 77, так? Вот до того, как программа что-то с этим будет делать сделайте ручную проводку 77 - 84