Помогите, пожалуйста, решить задачку

[ИП без работников]

Помогите, пожалуйста, решить задачку. ИП без работников, система налогообложения "Доходы". Выручка в 2021 году: 1 квартал - 10 млн, 2 квартал - 10 млн, 3 квартал - 0 млн, 4 квартал - 0 млн. Всю сумму страховых взносов за 2021 год в размере 40874 руб оплатил 17 августа 2021 г, то есть в третьем квартале. Сможет ли он уменьшить сумму УСН за 2021 год на эту сумму страховых взносов? Ведь он её оплатил в третьем квартале, а тогда у него не было выручки совсем. То есть какую сумму УСН он должен будет оплатить: (20 млн * 6%) = 1,2 млн или (20 млн * 6% - 40874) = 1159026 руб ???

[Oksana_Sutormina]

(20 млн * 6% - 40874) = 1159026 руб

Так правильно.
Но с учетом того, что УСН уплачивается ежеквартально авансовыми платежами, а вы, как понимаю, будете оплачивать сейчас, то у вас будут пени по 1 и 2 кв 2022 года.
А вы не платили в прошлом году взносы 1% с доходов за 2021 год? На них тоже можно уменьшить УСН.

[Аноним]

Забыл написать, что авансы за 1 кв и 2 кв, уплачивались вовремя, то есть до 25 апреля и до 25 июля соответственно. Как теперь уменьшить УСН на сумму страховых взносов за 2022 год на 43211 руб?

[Старый ворчун]

Забыл написать, что авансы за 1 кв и 2 кв, уплачивались вовремя, то есть до 25 апреля и до 25 июля соответственно. Как теперь уменьшить УСН на сумму страховых взносов за 2022 год на 43211 руб?

Заполняешь декларацию, там всё получается.

[Аноним]

Помогите, пожалуйста, решить задачку. ИП без работников, система налогообложения "Доходы". Выручка в 2021 году: 1 квартал - 10 млн, 2 квартал - 10 млн, 3 квартал - 0 млн, 4 квартал - 0 млн. Всю сумму страховых взносов за 2021 год в размере 40874 руб оплатил 17 августа 2021 г, то есть в третьем квартале. Сможет ли он уменьшить сумму УСН за 2021 год на эту сумму страховых взносов? Ведь он её оплатил в третьем квартале, а тогда у него не было выручки совсем. То есть какую сумму УСН он должен будет оплатить: (20 млн * 6%) = 1,2 млн или (20 млн * 6% - 40874) = 1159026 руб ???

Правило простое: Уменьшить налог УСН можно только на те взносы, которые уплачены в налоговом периоде УСН (1 календарный год)
Т.е. в вашем случае налог УСН 2021 года можно уменьшить на взносы, уплаченные в 2021.
И, например, взносы "1% превышения 300000" уплаченные в 2022 году можно вычесть из налога УСН 2022 г.