ошибки прошлых лет

[Аноним]

Обнаружили ошибочно проведенную покупку за 2021 год.

Подскажите пожалуйста, как сделать исправление? Каким периодом увеличивать НДС и прибыль?


Спасибо!

[jul-2000]

В бухгалтерском учёте - периодом обнаружения ошибки, т.е. 2023г.
В налоговом - корректировки деклараций за период совершения ошибки, т.е. 2021г.

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, все зависит от суммы (существенность),вида приобретенного МПЗ (ОС), утверждения БФО собственниками. Если обощенно, из СПС:
- В составе прочих доходов или прочих расходов периода обнаружения и исправления ошибки (п. 14 ПБУ 22/2010)
-Если вы недоплатили налог на прибыль - завысили расходы или занизили доходы, - для исправления ошибки подайте уточненную декларацию. Также уточненка необходима, если ошибка привела к переплате, но текущий год убыточный (Письмо Минфина от 29.07.2022 N 03-07-11/73602).Ошибку, которая привела к переплате, можно исправить текущим периодом. Для корректировки в декларации есть строка 400 Приложения N 2 к листу 02 - укажите в ней неучтенные расходы или излишне признанные доходы. Другой вариант - сдать уточненку за период ошибки (ст. 54 НК РФ). Сдать уточненку к уменьшению надо в течение 3 лет со дня срока уплаты налога за корректируемый период, иначе переплату не учтут на ЕНС. Уточненку к доплате можно сдать в любое время, но на ЕНС должно быть положительное сальдо, покрывающее доплату по декларации и пени (ст. ст. 11.3, 81 НК РФ, ст. 4 Закона N 263-ФЗ).
p.s. Вы уверены??? что надо исправлять

[Аноним]

Аноним, все зависит от суммы (существенность),вида приобретенного МПЗ (ОС), утверждения БФО собственниками. Если обощенно, из СПС:
- В составе прочих доходов или прочих расходов периода обнаружения и исправления ошибки (п. 14 ПБУ 22/2010)
-Если вы недоплатили налог на прибыль - завысили расходы или занизили доходы, - для исправления ошибки подайте уточненную декларацию. Также уточненка необходима, если ошибка привела к переплате, но текущий год убыточный (Письмо Минфина от 29.07.2022 N 03-07-11/73602).Ошибку, которая привела к переплате, можно исправить текущим периодом. Для корректировки в декларации есть строка 400 Приложения N 2 к листу 02 - укажите в ней неучтенные расходы или излишне признанные доходы. Другой вариант - сдать уточненку за период ошибки (ст. 54 НК РФ). Сдать уточненку к уменьшению надо в течение 3 лет со дня срока уплаты налога за корректируемый период, иначе переплату не учтут на ЕНС. Уточненку к доплате можно сдать в любое время, но на ЕНС должно быть положительное сальдо, покрывающее доплату по декларации и пени (ст. ст. 11.3, 81 НК РФ, ст. 4 Закона N 263-ФЗ).
p.s. Вы уверены??? что надо исправлять

Большое спасибо за ответ.

Внесли документ ошибочно. Приход вообще на другую компанию. Убирать все равно нужно и налог увеличится. Сумма покупки небольшая 47 тыс.

Текущим периодом исправить я так понимаю, нельзя.

[Server56]

Сумма покупки, то есть излишне начисленных расходов - 47 тыс.
Недоимка по налогу, получается, максимум 9,4 тыс.
Ну, если в НУ отразите текущим годом (спрячете где-нибудь во внереализационных расходах), то могут и не найти при камералке.
А если и найдут, то штрафы будут небольшие.
Так что можно рискнуть, и не подавать уточненку за 21 год.