Как отразить в отчетности возмещение из ФСС оплаты по уходу за ребенком-инвалидом?

[Аноним]

Здравствуйте! Поступление возмещения от ФСС по уходу за ребенком-инвалидом отразила проводкой: Дт 201.11 (18.01) Кт 209.34. Вопрос заключается в том, как это должно выглядеть в отчетах? Конкретно, в формах 738 и 769. Идет несоответствие кредиторской задолженности по формам 738 и 769. 738-ая форма собирает счет 18 в графу "Исполнено", соответственно, идет уменьшение исполненных обязательств на сумму возмещения. В этой же форме сумма возмещения выпадает в кредиторку, хотя выплата сотруднику была произведена. Помогите разобраться.
Учреждение бюджетное.

[Danay]

Начислена задолженность за СФР – в сумме среднего заработка и страховых взносов 119.0.209.34.561 119.0.303.05.731
Возмещение от СФР в текущем году

Получено возмещение от фонда – как восстановление кассовых расходов

000.0.201.11.510

119.0.209.34.661
Уменьшение забалансового счета 18 (КВР 119, КОСГУ 266)

Возмещение от СФР за прошлый год
Отражена реклассификация задолженности – последним рабочим днем года 510.0.209.34.561 119.0.209.34.661
Получено возмещение от фонда 000.0.201.11.510 510.0.209.34.661
Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

[Аноним]

Начислена задолженность за СФР – в сумме среднего заработка и страховых взносов 119.0.209.34.561 119.0.303.05.731
Возмещение от СФР в текущем году

Получено возмещение от фонда – как восстановление кассовых расходов

000.0.201.11.510

119.0.209.34.661
Уменьшение забалансового счета 18 (КВР 119, КОСГУ 266)

Возмещение от СФР за прошлый год
Отражена реклассификация задолженности – последним рабочим днем года 510.0.209.34.561 119.0.209.34.661
Получено возмещение от фонда 000.0.201.11.510 510.0.209.34.661
Увеличение забалансового счета 17 (код аналитики 510, КОСГУ 510)

Вопрос в том, как это будет выглядеть в отчетности.

[ЦБ]

Вам же ответили - если этого года, то как возмещение кассового расхода, если прошлого - то как дебиторка прошлых лет с возвращением в доход бюджета.
Только я не пойму, почему 303.05, а не 303.02 - расчеты с ФСС, хотя с этого года 303.15.
303.05 - если вы будете в боджет перечислять. Имхо.

[ЦБ]

Вы выплатили сотруднику пособие в этом году, у вас дебиторка на 303.15, такого быть не может, переносим ее на счет 209.34 с расходной классификацией КВР 119 КОСГУ 266. Если ФСС перечислил в этом году - здорово, всё закрылось. Если нет - делаете реклассификацию, как и описали выше.

[ЦБ]

Вы посчитали и выплатили сотруднику пособие в этом году, у вас дебиторка на 303.15, такого быть не может, переносим ее на счет 209.34 с расходной классификацией КВР 119 КОСГУ 266. Если ФСС перечислил в этом году - здорово, всё закрылось. Если нет - делаете реклассификацию, как и описали выше.

[ЦБ]

видимо 303.15 здесь никаким боком, поэтому или остается 303.02 или всё таки 303.05 для выплаты пособия?

[Аноним]

Вам же ответили - если этого года, то как возмещение кассового расхода, если прошлого - то как дебиторка прошлых лет с возвращением в доход бюджета.
Только я не пойму, почему 303.05, а не 303.02 - расчеты с ФСС, хотя с этого года 303.15.
303.05 - если вы будете в боджет перечислять. Имхо.

Это возмещение уменьшает графу "Исполнено принятых денежных обязательств", тем самым увеличивая на итог кредиторку по форме 738, а в 769 - реальная кредиторка, которая отличается от кредиторки в 738-ой. Я не хочу показаться тупой, но этот момент мне не понятен.

[ЦБ]

так вам про обязательства проводки нужны - перепроверьте по 500 счетам проводки

[ЦБ]

https://www.garant.ru/article/1099706/

[Аноним]

так вам про обязательства проводки нужны - перепроверьте по 500 счетам проводки

Тоже думала, что с ними проблема, перепроверила, там все правильно. Счет 18 уменьшается на сумму возмещения, в 738-ой форме это выглядит как неисполненные обязательства.

[Danay]

Когда деньги от СФР поступили на счет учреждения, принятые обязательства восстановили – уменьшили методом «красное сторно»?

[ЦБ]

уточняю про возврат в бюджет - Бюджетные и автономные учреждения могут использовать возвращенные средства субсидии на госзадание (в том числе поступления дебиторской задолженности прошлых лет) в соответствии со своим планом ФХД при условии, что это задание выполнено. Дебиторскую задолженность прошлых лет перечислите в доход бюджета, если она образовалась за счет средств целевых субсидий или субсидий на капвложения (п. 2 Общих требований к порядку взыскания в соответствующий бюджет неиспользованных остатков субсидий, утвержденных Приказом Минфина России от 28.07.2010 N 82н, Письма Минфина России от 05.05.2022 N 02-06-10/41648, от 06.02.2020 N 02-07-10/7764)

http://www.consultant.ru/law/podbork...o_goszadaniyu/
© КонсультантПлюс, 1992-2023

[Аноним]

Когда деньги от СФР поступили на счет учреждения, принятые обязательства восстановили – уменьшили методом «красное сторно»?

Нет, не уменьшала.