пенсион ,расходы упрощенка

[Аноним]

Здравствуйте,подскажите пожалуйста,что делать вот такая ситуация:
прошла перетрубация в фирме (фирма находится на упрощенке),поэтому своевременно начислить налоги с зарплаты и выплатить зарплату не смогли. За 3 квартал выплатили в октябре ,налоги с зарплаты (имеется ввиду пенсионный14%)начислены как бы по датам за июль,август и сентябрь и перечислены 15.10,зарплата выдана после 15.10. Порядок расчета налога по упрощенке (доходы минус расходы) ,так вот: Можно ли относить на расходы по упрощенке сумму начисленной зарплаты за третий квартал в расчете налога за 3 квартал, или нет?

[Mic1]

Нельзя. Кассовый метод.
Включайте в расходы по годовому расчету.

[Аноним]

Большое спасибо

[Аноним]

Извините,а еще вопрос в продолжении : а могу ли я эти расходы в книге доходов-расходов отразить, а при расчете налога по упрощенке не учитывать? Приэтом отчет в пенсионный за 9 мес получается также не сдается или как? могу показать как по начислению,а принять на расходы только после оплаты в 4 квартале?

[Над.К]

Отчет в пенсионный сдается всегда, даже пустой. А он у Вас будет не пустой. Этот отчет заполняется не кассовым методом. У Вас должны быть показаны начисления за июль, август и сентябрь. Оплата, если она прошла до 15.10, тоже показывается в отчете. В книге доходов-расходов все расходы показываются в момент оплаты, поэтому если оплатили 15.10 то и пишите в книгу 15.10.

[Аноним]

А в книге доходов-расходов должна показать ? Я просто не учитываю в расходах при исчислении налога по упрощенке? или вообще не должна в книге доходов -расходов показывать до момента оплаты?

[Над.К]

Аноним, ну кассовый же метод - оплатили, показали. Не оплатили - не показали. Раз не показали, значит и в расходы не принимаете. Когда покажете, тогда в расходы и поставите. В Вашем случае - ставите в книгу 15.10 и учитываете при расчете налога за 4 квартал.