Безвозмездная передача каталогов на выставке

[Luybov]

Добрый день.
Возник вопрос.
Была раздача каталогов на выставке. Цена 168 р. без НДС за ед. Надо ли начислять НДС на реализацию? Расходы на участие в выставке ненормируемые? Учитываются при налоге на прибыль?

[Январь]

Надо ли начислять НДС на реализацию?

Не надо. Эти рекламные материалы не отвечают признакам товара, т.е. имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве (п. 12 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость").

Расходы на участие в выставке ненормируемые?

Да. (абз. 4 п. 4 ст. 264 НК)

[Luybov]

Добрый день. Каталоги куплены с ндс. Я не выделяю тогда ндс ? или как?

[Январь]

Каталоги куплены с ндс. Я не выделяю тогда ндс ? или как?

Вопрос спорный
ВС считает, что если рекламируются товары, продаваемы с НДС, то НДС можно к вычету, потому что приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС
Минфин как бы против (Письмо Минфина России от 23.10.2014 N 03-07-11/53626)

[Luybov]

А как тогда не начислять НДС в книгу продаж? Если я ставлю без ндс , то сумма меньше получается, а если выделяю, то автоматом попадает в книгу продаж.

[Январь]

а если выделяю, то автоматом попадает в книгу продаж.

Автомат можно отключить, если вы решили не брать к вычету. Как - зависит от вашей программы

[Luybov]

Добрый день.
А если НДС идет в Д-т 91.02, то на не принимаемые? Это правильно?
Получается проводка Д 91.02 К.68.02? НДС идет в книгу продаж, т.к. НДС выделен. Надо тогда не выделять?

[Январь]

А если НДС идет в Д-т 91.02, то на не принимаемые? Это правильно?

Если вы решили не брать НДС к вычету по купленным каталогам, то будет проводка 91.02 - 19. В расходах на прибыль НДС не учитывается.

Получается проводка Д 91.02 К.68.02?

Эта проводка, если вы продаете (или безвозмездно раздавая, считаете такую передачу реализацией)

[Luybov]

спасибо

[tv06]

Не стала открывать другую ветку, спрошу здесь

каталоги отправляем контрагенту вместе с товаром - оформляем акт приемо-передачи (требует иностранный поставщик - официальное оформление и подпись контрагента в получении) без оплаты - начисляем НДС как с безвозмездной передачи?
но это не товар.... засомневалась очень сильно

всегда была против - на выставки можно списать все...