Дебиторская задолженность.

[Valetta]

День добрый!
Мы - юрлицо ООО на ОСН.
В 06.2019 получили предоплату от покупателя.
Проводки:
51-62.02 800000=
76АВ-68.2 133333,33
Фирма покупателя исчезла.
Товар им отдали, но не провели.
Можно ли закрыть эту историю безболезненно?
62.02 - 91.01 800000=
91.01 - 68.02 133333,33
68.02 - 76АВ 133333,33.
Так?
Какие могут быть подводные камни?

[Valetta]

Скорее всего налоговая попросит расшифровать. Прошло 4 года.

[Январь]

А вы что хотите отразить? Провести реализацию? Тогда надо уточненки подавать.
Или списать аванс по сроку исковой давности? Тогда нет основания для вычета НДС
Кроме того, срок давности, возможно, истек еще в 2022 году, а так как это доход, то все равно уточненка

[Valetta]

"Или списать аванс по сроку исковой давности? Тогда нет основания для вычета НДС"
Это как?
800000= на прибыль 62.02 - 91.01 полной суммой и все?

[Январь]

800000= на прибыль 62.02 - 91.01 полной суммой и все?

Есть три варианта и ни одного однозначно правильного)
1. Признать доход за вычетом этого НДС с отсылкой к пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ, но Минфин против (Письмо от 24.05.2022 N 03-07-11/48045)
2. Признать доход полной суммой, а НДС в расход. Минфин всё равно против (Письмо от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635), но есть судебные решения в пользу налогоплательщика
3. Просто признать доход в полной сумме. А тут не выгодно налогоплательщику

[ZZZhanna]

"Или списать аванс по сроку исковой давности?

а актов сверки за это время не было?

[Valetta]

Актов не было. Фирма исчезла. А если бы были, то можно получить отсрочку?
Признать доход надо уточненкой за 2 кв. 2022?

[Valetta]

Если по 3 варианту признать все 800000=
Это 62.02-91.01. И все?
Какие тогда будут проводки?
А что тогда с 76АВ? Там повисла сумма.

А если закрыть в этом квартале, у меня как раз убыток, то будут пени за год? Сколько? Или хуже?

Или можно прервать период давности 3 года Актом сверки?

[Valetta]

Не правильно назвала тему, надо Кредиторская задолженность.

[Январь]

А если бы были, то можно получить отсрочку?

Акт сверки прерывает течение срока исковой давности.

Признать доход надо уточненкой за 2 кв. 2022?

Смотреть надо, когда вы должны быть произвести отгрузки, может у вас срок поставки был через полгода после получения аванса, от этой даты и срок считать

Это 62.02-91.01. И все?
Какие тогда будут проводки?
А что тогда с 76АВ?

Да, 62.02 - 91.01 в доход и в БУ, и НУ

А НДС 91.02 - 76.АВ только в БУ

[ZZZhanna]

Или можно прервать период давности 3 года Актом сверки?

да, акт сверки прерывает срок исковой давности.
Если, к примеру, у вас найдётся акт сверки от октября 2020 года - то списываете в доходы сейчас, без нарушения сроков и пеней.

А что тогда с 76АВ? Там повисла сумма.

а с НДС- ом придется проститься ((