Добрый день. Помогите, пожалуйста, с заполнением декларации по налогу на прибыль при реорганизации путем преобразования. Вопрос в ранее начисленных авансовых платежах на июль, август, сентябрь.
Предшественник работал до 29 августа, значит авансы по срокам июля и августа уменьшают налог по его итоговой декларации за налоговый период.
А как быть с авансом по сроку 28 сентября? Кто его отражает в своей декларации? Предшественник в последней своей налоговой декларации? Или правопреемник в декларации за свой первый налоговый период?
Честно все читала, особенно ПИСЬМО от 20 февраля 2021 г. N СД-4-3/2256@, ситуация почти аналогичная.
(,,,,,,,Учитывая положения статьи 81 Кодекса о порядке внесения изменений в налоговую декларацию, урегулирование налоговых обязательств может быть осуществлено правопреемником путем представления уточненной налоговой декларации за последний налоговый период по присоединенной организации.
При этом в декларации за последний налоговый период должен быть исчислен налог по итогам деятельности за период с 1 января до 17 августа 2020 года (строки 180 - 200 Листа 02). Далее для определения суммы налога "к доплате" или "к уменьшению" из суммы исчисленного налога за указанный период исключены ранее начисленные авансовые платежи (строки 210 - 230 Листа 02). Сумма начисленных ранее авансовых платежей определена как сумма исчисленного налога за полугодие 2020 года (строки 180 - 200 Листа 02 декларации за полугодие) и ежемесячных авансовых платежей на III квартал 2020 года (строки 290 - 310 Листа 02...).
Но практический смысл не понимаю. Что значит скорректировать сумму начисленных, но не уплаченных ежемесячных платежей? У предшественника все три платежа? или все же до момента регистрации реорганизации?
*
