Уменьшение задолженности перед поставщиком по акту сверки

[Аноним]

Два года было расхождение с поставщиком. У нас не прошла оплата, директор, вероятнее всего, с карты заплатил. Подтвердить факт оплаты нечем. Контрагент предоставит электронные чеки но по ним не понятно, кто оплачивал.
Можно ли учесть это расхождение по акту сверки в доходах текущего периода, учесть в расчете по налогу на прибыль сейчас?

[Аноним]

* конрагент чеки уже предоставил

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, не очень понятно про чеки, кто кому и чего оплачивал. Какая система налогообложения? Если отражать доходы в декларации НП, обязательно у ФНС будет вопрос, поченму доход не отражен своевременно. Акт сверки не является (или считается косвенным документом) первичным документом подтверждающим доходы или расходы.

[Аноним]

Мы ОСНО, контрагент УСН. Мы не могли понять, откуда у нас расхождение с контрагентом, сумма небольшая. По акту сверки выяснилось, что от нашей организации поступали деньги в кассу. Контрагент предоставил нам копии электронных чеков ОФД, они розничные. Считать их первичными документами? И текущим периодом провести через авансовый отчет? Но один из чеков старше 3х лет.

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, мутная история (тем более какие-то стародавние чеки), отразите задолженность по сч.76. По сути, у Вас кредиторская задолженность, подтвержденная только документом поступления. Только Вы можете принять решение, списать задолженность (отразить в доходах) или оставить "как есть".
из СПС:
Кредиторская задолженность подлежит списанию при наличии одного из следующих обстоятельств:
в отношении задолженности истек срок исковой давности. Исключение составляет кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875);
кредитор - юридическое лицо ликвидирован или исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа как недействующая организация (п. 9 ст. 63, ст. ст. 64.2, 419 ГК РФ, п. 6 ст. 22, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Обратите внимание, что исключение ИП из ЕГРИП не лишает возможности кредитора требовать долг. Это связано с тем, что юридически имущество физлица-гражданина и физлица-ИП никак не разграничено. К тому же выводу пришел и суд в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 08.07.2020 N Ф06-62911/2020 по делу N А12-20421/2019.
Невостребованную кредиторскую задолженность надо списать, когда в отношении нее будет выявлено одно из указанных выше обстоятельств.