Сообщение от
АлексейАА
Добрый день.
ИП на УСН 6% + ПСН без работников.
Патентов много, занимается торговыми аппаратами - на каждый аппарат свой патент. Патенты обычно берутся на три месяца (поквартально). Есть доход по УСН (часть от физиков - фискализовано, часть от юриков - поступления на р/с).
Сейчас схема оплаты такая:
1. В начале года оплачиваются взносы за себя за весь год (49 500).
2. В районе 15 числа последнего месяца квартала рассчитывается потенциальный доход за весь квартал по патентам (эта сумма заранее известна) и текущий доход по УСН (т.е. с 1 дня квартала по, грубо, 75й день квартала) с целью посчитать превышение 300к и доплатить в ПФР эту сумму, то есть увеличить взносы в пфр.
3. Далее, примерно 17 числа последнего месяца квартала (77 день квартала), подается заявление на уменьшение налога по патентам на уже уплаченные взносы, одновременно с этим оплачиваются патенты, налог с которых не уменьшали на взносы. При уменьшении в заявлении указывается только полная стоимость патентов, частично патент не уменьшается (хотя это и разрешено) - соответственно, всегда остается остаток взносов, на которые можно уменьшить усн/псн в будущем, размером меньше стоимости любого патента.
4. В 1 день следующего квартала считается Доход по УСН с оставшегося периода (грубо, 76-91 день квартала), и с данной суммы опять же доплачивается 1% в пфр, чтоб в следующем квартале иметь возможность на эту сумму уменьшить налог по патентам.
5. Оплачивается УСН за квартал (вот здесь, по идее, можно уменьшить налог УСН на остаток из пункта 3) и подается уведомление.
Собственно, схема неплохая, но довольно трудозатратная. Хотелось бы как-то ее оптимизировать. В следствие чего вопросы:
1) На сколько мне известно, срок подачи уведомления на уменьшение ПСН не установлен, то есть, по идее, можно это уведомление подать и после окончания квартала. Но беда в том, что к этому моменту патенты уже должны быть оплачены. Как быть в этом случае? Оплачивать патенты на 100%, а затем в следующем квартале, после получения уведомления, деньги вернутся на ЕНС и в следующем квартале по патентам просто платить меньшую сумму?
2) Где-то читал, что уменьшать ПСН и УСН необходимо пропорционально доходу (то есть для ПСН берем Макс.расч.дох., а по усн – поступления на р/с + фискализация). Если, например, доходы составляют 50%/50%, то получается, что патенты можно уменьшать только на половину взносов, оставшейся половиной можно уменьшить только налог по УСН. Так ли это?
3) В листе В уведомления на уменьшение ПСН в строке 110 какую сумму писать? Всю сумму, которая оплачивалась в ПФР или какую-то ее часть?
4) Если в начале следующего года есть «остаток» взносов (то есть некая сумма, на которую не уменьшали ни УСН, ни ПСН) с предыдущего года, должен ли этот остаток фигурировать в строке 110 (в сумме платежей в пфр), или в ней идет только сумма платежей в ПФР, поступивших в этом году?
Заранее большое спасибо.
