налоговая база НДС при экспорте товаров, при расчетах в рублях

[Аноним_Бездельник]

Коллеги, просьба помочь.

Вопрос в том, как определить налоговую базу по НДС при экспорте товаров, если расчеты по операциям осуществились в рублях.

Валютой контракта является доллар США, но некоторые инвойсы (не все) начали оплачивать в рублях в связи с текущей конъюнктурой. То есть часть инвойсов по-прежнему оплачивается в валюте. Все обязательства и платежи по контракту пересчитываются в доллары.

Нужно ли в таком случае осуществить расчет налоговой базы выборочно по таким поставкам (оплаченным в рублях) по курсу на последний день квартала? или нет. не могу для себя понять.....

И если в итоге окажется что нужно было, а мы осуществили расчет налоговой базы по курсу на дату отгрузки, то какая ответственность за искажение? нарушение правил учета доходов объектов налогообложения?
Эта рублевая сумма ни в каких пропорциях вроде не участвует, только указывается в декларации и реестре ТД.
Занижения налога к уплате в бюджет как будто бы нет, или ошибаюсь и что-то упускаю?

[Кипинг]

База по НДС определяется по курсу ЦБ на дату отгрузки и никакому пересчету не подлежит

[Аноним_Бездельник]

База по НДС определяется по курсу ЦБ на дату отгрузки и никакому пересчету не подлежит

Благодарю за ответ,

ну то есть, Вы считаете, что возможно не заморачиваться тем, что согласно первой части п.3 ст.153 НК РФ, в случае осуществления расчетов не в валюте моментом определения налоговой базы является последний день квартала (п.9 ст.167 НК РФ) в котором собран пакет документов.?

[Аноним_Бездельник]

Благодарю за ответ,

ну то есть, Вы считаете, что возможно не заморачиваться тем, что согласно первой части п.3 ст.153 НК РФ, в случае осуществления расчетов не в валюте моментом определения налоговой базы является последний день квартала (п.9 ст.167 НК РФ) в котором собран пакет документов.?

и Минфин это разъяснил письмом 03-07-08/74565 от 13.11.2017


тут на самом деле дело еще в том, что покупатель производит оплату по некоторым инвойсам в рублях по фиксированному в доп.соглашении (датированному после даты отгрузки) курсу,
а Минфин вот в некоторых письмах высказался, что если оплата приходит в рублях по фикс.курсу, то надо ставить в налоговую базу эту рублевую стоимость по фикс.курсу (03-07-08/9686 от 06.02.2024, 03-07-08/92185 от 27.09.2023)

боимся, вдруг нам всё же надо считать налог.базу не по стандартной экспортной схеме, а с учетом этих разъяснений?

[Бухающий Леший]

как определить налоговую базу по НДС при экспорте товаров

Жара видимо, ничего не понял.
Ставка НДС при экспорте - 0%.
Что вы пытаетесь "высчитать"?

[Аноним-Бездельник]

Жара видимо, ничего не понял.
Ставка НДС при экспорте - 0%.
Что вы пытаетесь "высчитать"?

предполагается, что налогоплательщик должен корректно рассчитать сумму налоговой базы при экспорте и задекларировать её (несмотря на то что сумма налога по ставке 0% составит соответственно 0)

[Кипинг]

А Минфин не сказал, что делать, если нулевую ставку подтвердили до оплаты и в момент подтверждения никто не знал как и в какой валюте заплатит покупатель?

[Аноним]

А Минфин не сказал, что делать, если нулевую ставку подтвердили до оплаты и в момент подтверждения никто не знал как и в какой валюте заплатит покупатель?

Речь идет исключительно об отражении налоговой базы в разд. 4 НДС, не об отношениях с контрагентом, с банком и тем же бюджетом в части налога на прибыль. Только эта форма. Мне лично приходило требование о неправильном расчете налоговой базы, какая-то такая была формулировка. У нас случайно учлась предоплата, а надо было в лоб на курс по дате отгрузки умножить. Пришлось пересдавать, чтобы подтвердить ставку 0%. Только после подтверждения ставки можно говорить, что сумма налога не меняется от размера базы. Так что это важный вопрос.
Что касается этих писем выше, то там правильно указано, если заранее известен курс пересчета, и он никаким образом не зависит ни от дат, ни от других условий, то это рублевая сделка, просто механизм расчета цены прописан отдельно. Важно еще с чем ИФНС будет сравнивать. Договоры больше не подаем. Остаются ГТД и УПД. В случае фиксированного курса и то, и другое будет в зафиксированном размере рублей. Поэтому, кмк, пересчитывать такую сделку не надо. Но я сегодня по счастью теоретик, таких сделок нет.

[Кипинг]

Так, насколько я понимаю, вы заранее н знаете как пройдет оплата, в договоре у вас все в валюте. Если вы подтверждаете 0% до оплаты, потом приходят рубли, как, по мнению Минфина, рассчитать налоговую базу?
ИМХО, если у вас обязательство по договору выражено в валюте и оплата предполагается в валюте, ничего пересчитывать не надо, даже если после отгрузки вы согласовали с покупателем для отдельных платежей спец.курс пересчета.

[Аноним-Бездельник]

да, случаи оплаты в рублях (в том числе и с фикс.курсом) Стороны предусматривают в доп.соглашениях контракту, датированных позже даты отгрузки, это так.

смущает только то, что дата соглашений- например, май 2024 (которая позже чем дата отгрузки, например, апрель 2024) раньше, чем дата определения налоговой базы (последнее число квартала<...>например, 30.06.2024).
То есть на дату декларирования НДС мы уже знаем, что инвойс будет оплачен рублями.

пытаемся удостовериться, что мы не должны отгрузку апреля 2024 пересчитать не как было (по курсу цб валюты контракта на дату отгрузки), а как-то по-другому.
а то так можно бесконечно что-то пересчитывать и пересчитывать..

[Кипинг]

А если к моменту оплаты ситуация опять радикально изменится, и вы подпишете новое соглашение об оплате в тугриках от третьего лица, резидента Монголии, или взаимозачет какой-нибудь проведете? Короче, я считаю, что в данном случае ничего пересчитывать не надо.

[tv06]

нарушение правил учета доходов объектов налогообложения?

что у вас написано в контракте? поставка в валюте?

1 если были авансы -не важно в руб или $ (по курсу ЦБ или курсу из договора)-авансы не пересчитываются - отгрузочные документы для налогового учета определяются в рублях -это сумма всех авансов - соответственно при исчислении налога на прибыль проблем с базой быть не должно, для НДС база особо не важна - т к от 0% не важно от какой базы, все равно -0
2 если постоплата - отгрузочные документы по договору в валюте - для налогового учета прибыли пересчитываем по курсу ЦБ (или оговоренному курсу в договоре) на дату отгрузки

3 если "ошибиться" и поставить базу в декларации по НДС по курсу отгрузки, а не в последний день квартала - опять же 0 - что за это будет? вероятно ничего!

4 не понимаю - если контракт в валюте - база по НДС не пересчитывается в зависимости от оплаты