Изменение места реализации по договору (НДС с аванса)

[snovozhilova]

Уважаемые коллеги, прошу ваш экспертный взгляд на следующую ситуацию.
Резидент РФ (поставщик) заключил договор с резидентом РФ (покупателем) по поставке товара за пределами РФ, получил аванс, НДС с него не уплачен.
Потом покупатель решил, что нуждается в доставке товара на территорию РФ и заключил доп.соглашение с поставщиком об изменении места реализации.
Товар реализован на территории РФ, НДС уплачен, но в следующем квартале.
Каковы риски для обеих сторон?

[Посторонним_В]

Каковы риски для обеих сторон?

Для поставщика штраф, пеня, если увидят, что не заплатили НДС с аванса. Для покупателя (если не принимал к вычету НДС с аванса) ничего.

[snovozhilova]

Для поставщика штраф, пеня, если увидят, что не заплатили НДС с аванса. Для покупателя (если не принимал к вычету НДС с аванса) ничего.

За что штраф, если на момент получение аванса операция не подлежит налогообложению в связи с местом реализации за пределами РФ?

[Посторонним_В]

если на момент получение аванса операция не подлежит налогообложению в связи с местом реализации за пределами РФ?

Это прямо видно из вашей декларации? Место реализации?

[Аноним]

Это прямо видно из вашей декларации? Место реализации?

Тема потенциально моя, поэтому интересно. Конечно, реализация за пределами РФ видна из НД. Она отражается по разделу 7 с кодом "Реализация за пределами РФ". Эта сделка не является объектом налогообложения, т.е. и авансы по ней тоже. Они в НД вообще не попадают. В момент подписания ДС реализация и все расчеты по ней переходят под 20%. Это уже объект, но именно с этой даты.
Вы считаете, что надо было начислить налог с аванса и корректировку подать, по "день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)"? А пени? Ведь на поступления платежа обязанности исчислять налог не было.