Камеральная проверка 3 НДФЛ адвоката

[Дея]

Добрый день! Ситуация такая, адвокат, учредивший адвокатский кабинет сдал декларацию за 2023 г в срок. Документы подтверждающие профессиональные расходы не подавали. Их никогда не подавали, обязанности такой в НК нет. Только по запросу налоговой. Затем сдал 2 корректировки. Первая корректировка была, ошибочно завысил расходы, сам нашел исправил. Налог НДФЛ увеличился. Оплатил в срок. Вторая -не приняли вычет на физ.оздоров мероприятия, прислали требование предоставить пояснение и исправить декларацию. В пояснении напрямую не было указано предъявить документы по расходам адвоката, а предлагалось предоставить документы относящиеся к профессиональной деятельности. Точную формулировку не помню. Пояснения и исправленную декларацию сдал в 5 дневной срок, 10.06.24 г. Задал письменно вопрос в каком формате предоставить эти документы? Копии, книгу доходов и расходов, реестр? Пришло информационное письмо ( не требование) опять же без точного указания документов и срок предоставления этих документов не указан.
18.06.24 пришло сообщение из Личного кабинета "камеральная проверка декларации ( регистрационный номер указан последней корректировки) завершена".В ЛК напротив 2 корректировки до сих пор указано "Камеральная проверка завершена без нарушений" 18.06.24 г
17 сентября в ЛК получен акт налоговой проверки от 12.09.24 г , о том что камералка завершена 2 сентября! И вызов на комиссию в ноябре. 😲
И дальше , насчитали налог , исключив расходы на адвокатскую деятельность. В акте все чУдно. Указано что пояснения по требованию не предоставлены, хотя есть документ с регистрационным номером. Так же указано какое-то требование по запросу документов . Но ни по почте , ни в ЛК его не получали.
Писать возражение будем по всем пунктам. Но насколько весомым будет аргумент о записи в ЛК об окончании проверки ? Может что-то ещё посоветуете? Первый раз с таким сталкиваюсь

[ZZZhanna]

Пояснения и исправленную декларацию сдал в 5 дневной срок, 10.06.24 г.

не может быть эта камеральная проверка быть закончена 18.06.24, срок на камералку 3 месяца.

Указано что пояснения по требованию не предоставлены, хотя есть документ с регистрационным номером.

не прочитали, потеряли, забыли - сплошь и рядом, ничего необычного.

[Дея]

ZZZhanna[B] Спасибо. Конечно налоговая может ошибаться , мы нет. В нашей ситуации все дело видимо в том что с декларацией 3 НДФЛ не были предоставлены документы по деятельности адвоката. Но в законодательстве отсутствует обязанность представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие эти расходы и доходы. А требование о предоставлении документов инспектор не хочет или не может направить.
В полученном требовании о дачи пояснений, была формулировка "В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено отсутствие документов, подтверждающих суммы заявленных расходов, уменьшающих налоговую базу за указанный период. В этой связи, Вам необходимо представить документы, касающиеся Вашей деятельности в качестве адвоката либо уточнить свои налоговые обязательства."
Дали пояснения и задали вопрос в каком формате должны быть предоставлены документы? Копии всех документов, реестр или книга доходов. Готовы предоставить документы по запросу налоговой.
В ответ информационное письмо, полученное по почте. "УФНС в ответ на ваше письмо сообщает, на основании п.3 ст 80 Декларация предоставляется по установленным форматам, вместе с документами, которые в соответствии с НК должны прилагаться к декларации." И далее " В ходе проверки установлено занижение налоговой базы (сумма расходов) в связи с отсутствием документально подтвержденных расходов, связанных с адвокатской деятельностью. Вам необходимо предоставить платежные документы, подтверждающие сумму заявленных расходов или уточнить налоговые обязательства. Это же не требование на предоставление документов7

Так понимаю в запросе на предоставлении документов должна быть ссылка на ст.93 , четко сформулировано какие документы предоставить - расходные, приходные документы, копии , оригиналы и т.д. и должен быть указан срок предоставления документов. В полученных письмах этого нет, поэтому адвокат документы мог не предоставлять?

[Дея]

ZZZhanna[B] Спасибо. Конечно налоговая может ошибаться , мы нет. В нашей ситуации все дело видимо в том что с декларацией 3 НДФЛ не были предоставлены документы по деятельности адвоката. Но в законодательстве отсутствует обязанность представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие эти расходы и доходы. А требование о предоставлении документов инспектор не хочет или не может направить.
В полученном требовании о дачи пояснений, была формулировка "В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено отсутствие документов, подтверждающих суммы заявленных расходов, уменьшающих налоговую базу за указанный период. В этой связи, Вам необходимо представить документы, касающиеся Вашей деятельности в качестве адвоката либо уточнить свои налоговые обязательства."
Дали пояснения и задали вопрос в каком формате должны быть предоставлены документы? Копии всех документов, реестр или книга доходов. Готовы предоставить документы по запросу налоговой.
В ответ информационное письмо, полученное по почте. "УФНС в ответ на ваше письмо сообщает, на основании п.3 ст 80 Декларация предоставляется по установленным форматам, вместе с документами, которые в соответствии с НК должны прилагаться к декларации." И далее " В ходе проверки установлено занижение налоговой базы (сумма расходов) в связи с отсутствием документально подтвержденных расходов, связанных с адвокатской деятельностью. Вам необходимо предоставить платежные документы, подтверждающие сумму заявленных расходов или уточнить налоговые обязательства. Это же не требование на предоставление документов?

Так понимаю в запросе на предоставлении документов должна быть ссылка на ст.93 , четко сформулировано какие документы предоставить - расходные, приходные документы, копии , оригиналы и т.д. и должен быть указан срок предоставления документов. В полученных письмах этого нет, поэтому адвокат документы мог не предоставлять?

[Дея]

ZZZhanna, спасибо. Конечно налоговая может ошибаться , мы нет. В нашей ситуации все дело видимо в том что с декларацией 3 НДФЛ не были предоставлены документы по деятельности адвоката. Но в законодательстве отсутствует обязанность представлять вместе с декларацией документы, подтверждающие эти расходы и доходы. А требование о предоставлении документов инспектор не хочет или не может направить.
В полученном требовании о дачи пояснений, была формулировка "В ходе проведения камеральной налоговой проверки налоговым органом установлено отсутствие документов, подтверждающих суммы заявленных расходов, уменьшающих налоговую базу за указанный период. В этой связи, Вам необходимо представить документы, касающиеся Вашей деятельности в качестве адвоката либо уточнить свои налоговые обязательства."
Пояснения на требование предоставили в срок, физ-оздор услуги исключили и задали вопрос в каком формате должны быть предоставлены подтверждающие документы? Копии всех документов, реестр или книга доходов. Готовы предоставить документы по запросу налоговой.
В ответ информационное письмо, полученное по почте. "УФНС в ответ на ваше письмо сообщает, на основании п.3 ст 80 Декларация предоставляется по установленным форматам, вместе с документами, которые в соответствии с НК должны прилагаться к декларации." И далее " В ходе проверки установлено занижение налоговой базы (сумма расходов) в связи с отсутствием документально подтвержденных расходов, связанных с адвокатской деятельностью. Вам необходимо предоставить платежные документы, подтверждающие сумму заявленных расходов или уточнить налоговые обязательства"
Так понимаю в запросе на предоставлении документов должна быть ссылка на ст.93 , четко сформулировано какие документы предоставить - расходные, приходные документы, копии , оригиналы и т.д. и должен быть указан срок предоставления документов. В полученных письмах этого нет, поэтому адвокат документы мог не предоставлять? Или это такой теперь запрос на предоставление документов. Хочется понять как должны истребовать документы.

[ZZZhanna]

В этой связи, Вам необходимо представить документы, касающиеся Вашей деятельности в качестве адвоката либо уточнить свои налоговые обязательства."
Дали пояснения и задали вопрос в каком формате должны быть предоставлены документы? Копии всех документов, реестр или книга доходов.

Простите, а вы точно юрист?
Реестры и книги не являются документами, поэтому предоставлять нужно именно документы, подтверждающие ваши расходы - договор, документы, подтверждающие оплату, и копию лицензии, если речь про

физ.оздоров мероприятия

Но насколько весомым будет аргумент о записи в ЛК об окончании проверки ?

да нинасколько какие-то записи в ЛК не являются аргументами.

[Дея]

[QUOTE=ZZZhanna;55215218]Простите, а вы точно юрист?
Реестры и книги не являются документами, поэтому предоставлять нужно именно документы, подтверждающие ваши расходы - договор, документы, подтверждающие оплату, и копию лицензии, если речь про
Я не юрист, помогаю адвокату составить возражение на акт проверки. Речь не про расходы на физ-оздоров.услуги. А про документы, которые адвокату по мнению налоговой надо предоставлять с декларацией 3-НДФЛ, в подтверждение расходов по деятельности адвоката. И запрос на истребование документов, по адвокатской деятельности не присылали.

[Дея]

Насколько правомерно письмо с обобщенной формулировкой "Вам необходимо представить документы, касающиеся Вашей деятельности в качестве адвоката либо уточнить свои налоговые обязательства." Если запрашивают документы, то должна быть ссылка на статью НК, согласно которой их необходимо предоставить?

[ZZZhanna]

Насколько правомерно письмо с обобщенной формулировкой

у них есть шаблон, и они тупо шлёпают письма всем подряд по этому шаблону, не заботясь о сути. Пример из практики: требование по встречке о предоставлении документов по поставщику, хотя сами указывают договор и номера документов покупателя.
И еще - сейчас все суды, видимо, имеют установку не назначать виновными гос.органы, даже если это противоречит законодательству и здравому смыслу.

[Дея]

И еще - сейчас все суды, видимо, имеют установку не назначать виновными гос.органы, даже если это противоречит законодательству и здравому смыслу.

Спасибо. Это чувствуется, ох наверное не удастся побороться. Доначислят налог.