Вопрос по декларации 6-НДФЛ - надо ли сдавать?

[Аноним]

Вопрос по 6-НДФЛ. В организации с 01.01.24 не производилось никаких выплат (нет денег на фоне судебных разбирательств), но зп регулярно начислялась. По сути ожидается поступление денег (суд выигран, ведется исполнительное производство и тогда все долги по зп будут погашены), НО за 1 кв. бухгалтер сдала 6-НДФЛ, поставив суммы начислений в раздел 2. Затем было отослана корректирующая 6-НДФЛ, обнуляющая все показатели. Из цифр в декларации она оставила только количество получивших доход (доход нулевой) ))) - ну, видимо, не убрала автоматически заполненное программой.
В связи с этим такие вопросы.
1. Надо ли сдавать повторную корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал, убрав количество сотрудников или раз доход "0", то это не принципиально?
2.Раз уж 1 квартал был сдан, хоть и откорректирован до нулевых показателей, то не возникает ли автоматически обязанность все кварталы сдавать "нулевой" отчет 6-НДФЛ?

[Крысавица]

Надо ли сдавать повторную корректировку 6-НДФЛ за 1 квартал, убрав количество сотрудников или раз доход "0", то это не принципиально?

В 6-НДФЛ нет среднесписочной численности (т.е. людей, числящихся в штате, но не получающих выплаты), а кол-во людей, получавших доход. Нет дохода (выплат) - показатель должен быть "0". А то если не сейчас, то потом при проверке вылезет ошибка и будут вам письма слать. Исправьте лучше сами.

Раз уж 1 квартал был сдан, хоть и откорректирован до нулевых показателей, то не возникает ли автоматически обязанность все кварталы сдавать "нулевой" отчет 6-НДФЛ?

По закону - нет, но налоговая программа может не понять такого поворота событий, а её настроек сейчас и в будущем мы, налогоплательщики, знать не можем. Проще уж сдать. Когда-то мне объясняли, что если один раз отчёт в году сдали, то потом до конца года надо продолжать сдавать, даже нулёвки. Но как дела обстоят сейчас - угадывать не возьмусь, я не экстрасенс, а всего лишь бухгалтер. )

[Аноним]

В 6-НДФЛ нет среднесписочной численности (т.е. людей, числящихся в штате, но не получающих выплаты), а кол-во людей, получавших доход. Нет дохода (выплат) - показатель должен быть "0". А то если не сейчас, то потом при проверке вылезет ошибка и будут вам письма слать. Исправьте лучше сами.

По закону - нет, но налоговая программа может не понять такого поворота событий, а её настроек сейчас и в будущем мы, налогоплательщики, знать не можем. Проще уж сдать. Когда-то мне объясняли, что если один раз отчёт в году сдали, то потом до конца года надо продолжать сдавать, даже нулёвки. Но как дела обстоят сейчас - угадывать не возьмусь, я не экстрасенс, а всего лишь бухгалтер. )

Все дело в том, что за 1 квартал сдали (предыдущий бухгалтер), а за полугодие я сдавала уже. И 6-НДФЛ, отталкиваясь от закона сдавать не стала, а вот 9 месяцев меня переклинило и я решила спросить тут на форуме. Просто если дело действительно обстоит так, что сдавать нужно, то получается,что прилетит штраф за полугодие.... Раньше,вроде было невозможно сдать нулевку 6-НДФЛ..., а сейчас вроде есть такая возможность. Не знаю как поступить.

[Аноним]

И еще вопрос по РСВ. Если в разделе 1 ставить тип плательщика "2", т.е. суммы вознаграждения фактически НЕ осуществлялись, то 1с автоматически убирает суммы налога к уплате в разделе 1 (при том ,что в разделе 2 они начислены). Разве мы не должны уплачивать страховые взносы в случае их начисления, даже если фактически зп не выплачена? Или не взирая на то, что выплат не было, надо ставить тип плательщика "1" и заполнять суммы налога в разделе1 ?

[Крысавица]

если дело действительно обстоит так, что сдавать нужно, то получается,что прилетит штраф за полугодие...

По закону не нужно. Ну, может, потребуют пояснительное письмо по этому поводу.

вопрос по РСВ.

У меня таких случаев не было, так с ходу не подскажу. Но у 6-НДФЛ и РСВ разные принципы заполнения: по НДФЛ с 2023 г. доходы - это доходы выплаченные, а РСВ по-прежнему заполняется по начислениям, из-за чего отменили контрольные соотношения между этими отчётами.
Сильно подозреваю, что в РСВ подразумеваются вознаграждения начисленные. Во всяком случае я именно так прочитала Письмо МФ:

Вопрос: О представлении организациями, не производящими выплаты физлицам, расчетов по страховым взносам и предложении по изменению периодичности представления персонифицированных сведений о физлицах.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 мая 2024 г. № 03-15-06/41099

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 15.04.2024 по вопросам представления в налоговые органы расчетов по страховым взносам с нулевыми показателями, а также изменения периодичности представления в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах (с ежемесячной на ежеквартальную) и сообщает следующее.
Пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Кодекса, в том числе организаций, представлять в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам (далее - Расчет) и персонифицированные сведения о физических лицах в установленном порядке.
При этом статьей 431 Кодекса не предусмотрено особых положений, исходя из которых отдельные плательщики страховых взносов освобождаются от представления в налоговые органы указанной отчетности.
В этой связи в случае отсутствия у организации выплат в пользу работников в течение того или иного расчетного (отчетного) периода такой плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган Расчет с нулевыми показателями.
Представляя Расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном (расчетном) периоде выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный (расчетный) период.
Расчеты с нулевыми показателями позволяют налоговым органам отделить недобросовестных плательщиков, которые нарушают установленный Кодексом срок для представления Расчетов, от плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физическим лицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, и, следовательно, не применять к данным плательщикам способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате страховых взносов, установленных статьей 76 Кодекса (в частности, в виде приостановления операций плательщика по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств), а также не привлекать к ответственности, предусмотренной статьей 119 Кодекса.
В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не производят выплаты своим работникам, введен упрощенный порядок заполнения Расчета, исходя из которого таким плательщиком заполняется только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" раздела 1 Расчета).
Что касается установления обязанности для всех плательщиков страховых взносов, производящих выплаты в пользу физических лиц, представлять ежемесячно в налоговые органы персонифицированные сведения о физических лицах, то указанные изменения в Кодекс были внесены во исполнение части третьей подпункта "а" пункта 1 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам совещания о мерах социально-экономической поддержки субъектов Российской Федерации 16 марта 2022 г. (от 10 апреля 2022 г. N Пр-622) для оперативной передачи ФНС России данных в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2023 N 2386 "О государственной информационной системе "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере" ФНС России является одним из поставщиков сведений в Единую централизованную цифровую платформу в социальной сфере, в частности, персональных данных физических лиц, а также сведений о выплатах и иных вознаграждениях, полученных лицом в связи с осуществлением трудовой деятельности, которые использует, в частности, Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, в том числе для исполнения функций страховщика по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в части исчисления размера пособия по временной нетрудоспособности, а также для определения уровня дохода граждан, которым назначаются меры социальной поддержки в зависимости от нуждаемости.
В этой связи предложение об изменении периодичности представления в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах (с ежемесячной на ежеквартальную) не может быть поддержано.

Заместитель директора Департамента
В.А.ПРОКАЕВ
03.05.2024

У вас есть в отчетном периоде объекты обложения взносами, поэтому РСВ заполнять надо.
Вот если бы работники были в отпусках б/с или в декрете/отпуске по уходу за ребенком и т.д., т.е. начисления отсутствовали или не облагались взносами - тогда другое дело.

[Январь]

И еще вопрос по РСВ. Если в разделе 1 ставить тип плательщика "2", т.е. суммы вознаграждения фактически НЕ осуществлялись,

Если зарплата начисляется, то для страховых взносов - это = осуществляется, поэтому сдавать с суммами. И платить эти взносы вы должны. И и ЕСФ-1 по несчастным случаям тоже надо сдавать с начислениями