Передача дебиторской задолженности

[Tatli]

Нестандартная ситуация.
Организация в 2004 году авансировала приобретение ОС (авто). То есть на начало 2005 года имеем Дт 1.206.08 (50000=).
Весной решили, что авто не нужен да и не потянуть, и передали дебеторскую задолженность нижележащей бюджетной организации.
Которая в свою очередь доплатила за авто (120000=) и поставила его себе на учет (всего 170000=).
Все довольны. Осталось оформить проводками. Не тут-то было. Наверно передача дебеторки незаконна?
Надеюсь, не злоупотребляю помощью форума?

[Tatli]

Досадная ошибка.... Передача дебЕторской задолженности.

[Ян Цысь]

А оформить это как "частичную" централизованную поставку по счету 30404 нельзя? Все равно ваш получатель будет собирать стоимость на 10601 и только потом приходовать по полной стоимости...

Вроде проблем быть не должно? Или я просто не вижу подводных камней у такого варианта?

[Tatli]

Я до сих пор во всех случаях обходился корреспонденциями, имеющимися в инструкции (вероятно не было тяжелых ситуаций).
На начало года имеем Дт 206 (для передающей стороны).
Разрешенными корреспонденциями от Дт206 не подобраться к 304.04.
Вроде бы нет криминала в передаче дебеторской задолженности, а корреспонденций нет.
Здесь надо мыслить на уровне финансовых потоков бюджета, а не на уровне проводок, а этого я не умею. Сейчас еду разбираться с финиками. Они то этот вопрос и задали.

[Tatli]

Вернулся от порога....
ЯнЦысь, правильно Вы сказали через 304.04:
Дт 304.04 Кт302.17 - в части аванса
Дт 302.17 Кт206.08
Так просто!

[Tatli]

Вдруг кому пригодится. Договорю до конца.

У передающей вышестоящей организации:
Дт 304.04 Кт 302.17 - передана деб. задолженность (50000р.)
Дт 302.17 Кт 206.08 - зачтен аванс (50000р.)

У принимающей организации:
1. Дт 1.106.01.310 Кт 1.401.01.180 Принята деб. задолженность 50000 р.
2. Дт 1.206.08.560 Кт 1.304.05.310 Оплачено за ОС - оставшиеся 120000 р.
3. Дт 1.106.01.310 Кт 1.302.17.730 Поступило ОС ( проводим в части оплаты организацией, принявшей дебеторскую задолженность - 120000р.)
4. Дт 1.302.17.830 Кт 1.206.08.660 Зачет аванса 120000р.
5. Дт 1.101.05.310 Кт1.106.01.410 Принято к учету ОС 170000р.

Первая проводка може показаться странной, зато все корреспонденции разрешенные.

[Аноним]

А где 304 счет у принимающей стороны? Почему у нее доходы?

[BorisG]

Мда... думал эта ветка обойдется без меня

А где 304 счет у принимающей стороны? Почему у нее доходы?

Верно. Нет дохода у принимающей стороны.

Первая проводка може показаться странной...

Она не только странная, она еще и искажает финансовый результат деятельности учреждения.

... зато все корреспонденции разрешенные.

Увы, но в инструкции много чего нет, что должно отражать дейтельность бюджетных учреждений, однако это вовсе не означает, что ради ограниченных проводок, приведенных в инструкции, следует искажать финансовый результат.
Теперь к нашим б...

[BorisG]

Здесь надо мыслить на уровне финансовых потоков бюджета, а не на уровне проводок, а этого я не умею.

Увы, да. Но надо учиться.

Итак... у передающей стороны...

На начало года имеем Дт 206 (для передающей стороны).

Верно. Это финансовые активы бюджета и обязательство контрагента перед бюджетом.

Дт 304.04 Кт302.17 - в части аванса
Дт 302.17 Кт206.08
Так просто!

Действительно просто, но в корне неверно.
Обязательств бюджета (а именно так называется третий раздел) перед контрагентом не появляется, поэтому использование счета 302.17 недопустимо, т.к. приводит к искажению финансовых показателей.
Единственно правильная проводка, это

Дт 1.304.04.310 Кт 1.206.08.660

Т.е. внутренние расчеты и уменьшение авансов выданных.

[BorisG]

И у принимающей стороны...

1. Дт 1.106.01.310 Кт 1.401.01.180 Принята деб. задолженность 50000 р.

Увы, нет. И дохода нет у получателя, и у контрагента нужно показать полный аванс. Поэтому первая проводка...

1. Дт 1.206.08.560 Кт 1.304.04.310

2. Дт 1.206.08.560 Кт 1.304.05.310 Оплачено за ОС - оставшиеся 120000 р.

Это верно.
Т.е. на 206.08 появилась полная задолжность контрагента перед бюджетом.
Далее поставка ОС на всю сумму, а не часть ее и зачет аванса также на полную сумму. Далее стандартно.

Вот так все просто

[Tatli]

Позвольте несколько десятков слов в свое оправдание.

Во-первых, для бухгалтерского учета необходимо всего три счета: банк, касса и все остальное.
Однако Минфин утвердил план счетов, состоящий из тысяч счетов, понятно для чего. И в приложении привел сотни корреспонденций, ПРОНУМЕРОВАННЫХ. Если корреспонденции даны для понимания учета, то достаточно было привести в пример пару десятков. Поскольку их гораздо больше, то у бухгалтера может создасться впечатление, что это полный регламент бухучета, и при необходимости Минфин будет оперативно пополнять список.
Этим я хотел сказать, что Минфину следовало бы невзначай, но указать, что приложение содержит открытый перечень проводок.

Во-вторых, применяя корреспонденции из приложения, но не искажая смысл хозяйственной операции, бухгалтер в меньшей степени рискует в конце отчетного периода оказаться у несходящейся отчетности.

В-третьих, вместо стандартной корреспонденции
Дт 304.04 Кт 302.17 Централизованная поставка ОС,
пусть притянутой за уши в моем примере, Вы предлагаете отсутствующую в приложении. Зачем изобретать, если результат тот же.

Далее, данная операция внеплановая, о чем я указал, создавая ветку, поэтому для принимающей это безвозмездное поступление, т.е. 401.01, что в конце года уйдет на 401.03.
И при составлении сводной отчетности вышестоящая закроет свой 304.04

Все, что я сказал будет использовано против меня, надо было хранить молчание :-)