4 раздел НД НДС

[Аноним]

Коллеги, добрый день.

Включаю в 4 раздел УПД по дате отгрузки (не жду 180 дней), затем экспортеры (с этим нет проблем) присылают заявления об уплате косвенных налогов и проч. документы которые подают они в свою налоговую.

Бывает, что сдала декларацию за 3 квартал, а они прислали свои доки в октябре.

Налоговая требует от меня подать уточненку, что не должна была включать в декларацию отгрузки, на которые контрагенты "заявились" в свою налоговую в следующем месяце за декларируемом кварталом.

Коллеги, подскажите, пожалуйста, на сколько важны здесь даты?

[BuhKoza]

С 1 января 2024 года согласно п. 1 ст. 165 НК РФ для подтверждения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт или припасов в налоговые органы предоставляются:

1) в случае вывоза в таможенной процедуре экспорта товаров в налоговые органы представляется реестр в электронной форме, содержащий сведения из декларации на товары, по которой осуществлен выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта и товары были вывезены за пределы таможенной территории ЕАЭС, в том числе через территорию государства - члена ЕАЭС, а также сведения из контракта налогоплательщика с иностранным лицом на реализацию товаров, вывозимых за пределы таможенной территории ЕАЭС

Для экспортных операций установлен особый момент определения налоговой базы. В частности, он зависит от того, собран или нет пакет документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки в размере 0%.

1. Если налогоплательщик соберет документы в течение 180 календарных дней после таможенного оформления экспорта, то моментом начисления НДС в общем случае считается последний день квартала, в котором собран полный пакет документов (п. 9 ст. 167 НК РФ). При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном ст. 153 НК РФ. Применяется налоговая ставка 0%.
2. Если же документы в течение 180 календарных дней представить не удастся, то моментом начисления НДС в общем случае считают:

- до 31.12.2023 - дату отгрузки (передачи) товаров иностранному покупателю. См. также письма ФНС России от 29.12.2018 N СД-4-3/26102@, от 30.07.2018 N СД-4-3/14652, Минфина России от 20.02.2020 N 03-07-08/12162.

- с 01.01.2024 - последнее число квартала, на который приходится истечение срока, указанного в п. 9 ст. 165 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 9 ст. 167 НК РФ (второй абзац п. 9 ст. 167 НК РФ).

В такой ситуации необходимо заплатить НДС в бюджет (исходя из ставки налога, по которой товары облагаются в РФ (10% или 20%)).

[Наталья В.]

даты важны
вы же с заполнением раздела 4 должны подать комплект документов, в который включаются заявления о ввозе. как вы можете включать отгрузку в декларацию, если у вас нет полного комплекта документов?
вы не правы
налоговая права