НДС при импорте, обязанноcти налогового агента

[Аноним]

Обязана ли российская компания- покупатель выступить в роли налогового агента по удержанию НДС при оплате контракта и может ли российский покупатель принять НДС к зачету по импортному контракту со следующими условиями:
1) условия поставки DDP (таможенные пошлины, в том числе НДС включены в стоимость);
2) в приложении к контракту в структуре цены выделен НДС;
3) в инвойсах НДС выделен отдельной строкой;
4) валюта платежа- Евро;
5) в ГТД- получатель, декларант стоит Покупатель;
6) товар (комбайн) выпущен в свободное обращение на территории РФ;
7) Продавец - нерезидент перечислил НДС и таможенные пошлины на р/с Таможни.
8) Продавец имеет зарегистрированное представительство в РФ.
И нужна ли счет-фактура от поставщика?

С уважением, Дмитрий,
jim_top@freemail.ru

[Аноним]

Обязана ли российская компания- покупатель выступить в роли налогового агента по удержанию НДС при оплате контракта

Не может

и может ли российский покупатель принять НДС к зачету по импортному контракту со следующими условиями:
1) условия поставки DDP (таможенные пошлины, в том числе НДС включены в стоимость);
2) в приложении к контракту в структуре цены выделен НДС;
3) в инвойсах НДС выделен отдельной строкой;
4) валюта платежа- Евро;
5) в ГТД- получатель, декларант стоит Покупатель;
6) товар (комбайн) выпущен в свободное обращение на территории РФ;
7) Продавец - нерезидент перечислил НДС и таможенные пошлины на р/с Таможни.

Возмещение НДС возможно только после оплаты Продавцу

И нужна ли счет-фактура от поставщика?

Нужна

[olgachen]

А по кодексу, российская компания обязана выступить в роли налогового агента, если иностранная фирма не зарегистрирована на территории РФ и не имеет филиалов. Иначе, как иностранная фирма может счет-фактуру выставить?? Ведь у нее нет необходимых реквизитов??

[Аноним]

А по кодексу, российская компания обязана выступить в роли налогового агента, если иностранная фирма не зарегистрирована на территории РФ и не имеет филиалов. Иначе, как иностранная фирма может счет-фактуру выставить?? Ведь у нее нет необходимых реквизитов??

Смотрите внимательно вопрос:

8) Продавец имеет зарегистрированное представительство в РФ.

[olgachen]

тогда звеняйте

[Аноним]

Интересно, а для заполнения счет-фактуры ИНН и КПП надо использовать данные из свидетельства ФНС, выданного представительству?

С уважением, Дмитрий

[Константин2]

ОЙ ОЙ ОЙ,- что то не так. НДС иностранцу его государство при экспорте возместит. Почему вам его платить.?
По налог. Агенту – не понял ничего то же. Если наша фирма купила за бугром, Оплатила НДС + пошлины при растаможке, то еще должна из своих средств навесить НДС иностранцу. Выходит, что по одной такой сделке крутится 2 НДС.!!!!!!!

[Константин2]

Кто знает хорошо вопрос о нал. Агенте. ПЛЗ поясните, как так получается, Что при импорте российская фирма попадает на 2 НДС.??
Купила - растаможила ( получила товар в собственность ).

Или М.б. речь идет о случаях, когда товар фирма получает в РФ на консигнацию и оказывает услугу Иностранцу по его продаже в РФ. Тогда в этот импорт примешивается Услуга. А с нее НДС ???

[Аноним]

Одна уважаемая аудиторская фирма высказала след.:
1) покупатель не должен выступать в роли налогового агента, т.к. условия поставки DDP;
2) НДС к зачету не принимается, т.е. балансовая стоимость= стоимость оборудования+ пошлины + НДС;
3) в случае перепродажи на территории РФ возникнет второй НДС!!!

[Константин2]

Мой комментарий в скобках
покупатель не должен выступать в роли налогового агента, т.к. условия поставки DDP; ( DDP или CIP, CPT – правильно, это всего лишь условия отгрузки контракта =они не влияют на ««роль»» налогового агента !!! А ОТКУДА ВЫЛЕЗЛО ВЫШЕ ЧТО ПРИ ИМПОРТЕ В СОБСТВЕННОСТЬ ИМПОРТЕР СТАНОВИТСЯ НАЛ, АГЕНТОМ)

2) НДС к зачету не принимается, т.е. балансовая стоимость= стоимость оборудования+ пошлины + НДС; ( это не знаю точно и не комментирую )
3) в случае перепродажи на территории РФ возникнет второй НДС!!!
( Правильно, но это уже 2-я сделка по перепродаже в РФ, а потом м.б. еще 5 перепродаж и будет еще 5 НДС)
Так что же это =ПРИ ИМПОРТЕ В СОБСТВЕННОСТЬ ИМПОРТЕР СТАНОВИТСЯ НАЛ, АГЕНТОМ) ??

[АрГан]

ПОПАНДОС:

Постатейный комментарий к главам 21 и 22 НК РФ под редакцией Старикова А.Н.

Лица, перемещающие товары через таможенную границу

Согласно ст.118 ТК РФ таможенные платежи (в том числе НДС) уплачиваются непосредственно декларантом либо иными лицами в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. Под иными лицами в соответствии с таможенным законодательством понимаются любые заинтересованные лица, которые вправе уплатить НДС, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.

Внимание! Собственник товара, ввезенного на территорию России, должен предвидеть вероятность неблагоприятных налоговых последствий, связанных с возможностью вычета НДС, уплаченного таможенным органам третьими лицами. В соответствии с п.2 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию России. Вычетам подлежат только суммы налога, фактически уплаченные при ввозе товаров, после принятия их на учет (с учетом особенностей, предусмотренных в ст.172 НК РФ), и при наличии соответствующих первичных документов.
Формальный подход, которого придерживаются налоговые органы, состоит в том, что сумма налога подлежит вычету только в случае, если налогоплательщик уплатил ее лично. Учитывая, что таможенное законодательство не запрещает уплату НДС третьими лицами, эта позиция необъективна. Если импортер возмещает третьему лицу уплаченные им суммы таможенных платежей, в том числе и НДС (например, иностранному экспортеру при поставке им товаров на условиях DDU или DDP), он может принять сумму налога к вычету. Разумеется, факт оплаты третьим лицом налога за импортера должен быть документально подтвержден (например, пометкой в платежном поручении третьего лица в графе "Плательщик" или "Назначение платежа", что оплата произведена за импортера).
Если же уплата налога третьим лицом за импортера осуществляется на безвозмездной основе, сумма НДС не подлежит вычету у импортера. Третье лицо также не вправе вычитать уплаченную сумму налога, так как им не учитывался приобретенный товар на соответствующем счете бухгалтерского учета в силу отсутствия прав на него и первичных документов, которые бы явились основанием для такого учета.

[Константин2]

Вроде бы все так. Только если 3- лицо тамож. Брокер, имеющий Свидет-во на эту деятельность, то импортер НДС возместит. Импортер переводит платежи Брокеру,
а Брокер в таможню.