Уменьшение базы по налогу на прибыль на расходы прошлых лет (НЗП)

[КалинаКр]

Коллеги, нужна помощь.
Ситуация: на начало 2025г оставили расходы в составе НЗП. Компания - вид деят- инжиниринговые услуги, субподряд. НЗП оставили чтобы не показывать убыток в 2024. ( есть кредит). Между тем проекты по которым оставлено НЗП закрыты 2024г. Выручка отражена в 2024.
В течение 2025г НЗП списано в дт90, в декларации учтено в составе текущих расходов. Директору написана служебка о возможных налоговых рисках ( из-за изменения ставки с 20 до 25%). Директор не готов уточнять декларацию за 2024 и уходить в убыток. А в 2025г уменьшить расходы и соответственно доплатить налог на прибыль. У меня 2 вопроса - 1. В этой ситуации видите риски? 2. Как себя, главного бухгалтера обезопасить от претензий, ведь это решение директора. На служебке он никаких резолюций не оставил. Что посоветуете? Спасибо.

[Генук]

КалинаКр, лично я не спорил бы с директором, а показал бы 20/25 = 4/5 расходов в НУ, а 1/5 списал бы как непринимаемые.
На 95% прокатит при проверке.

[КалинаКр]

Не хочет ГД платить налог с не принимаемых. Я как и вы спорить то не хочу, но и нести ответственность , в случае чего.., тоже.

[Генук]

КалинаКр, так всего 1/5... если исправили бы напрямую 2024 при прибыли, если бы она была, то ТУ ЖЕ сумму уменьшения налога получили бы, что и для 4/5 в 2025 году:
НП = 20% * Расходы = 25% * Расходы * 4/5

[КалинаКр]

Да , я вашу логику понимаю. Спасибо за уточнение.