Тема: Реестр к разделу 7 декларации НДС

Добрый день!
ООО оказывает медицинские услуги населению. Какими документами нужно подтверждать льготу? Медицинская лицензия имеется

Да, медицинской лицензии мало. Она подтверждает право вести меддеятельность, но для льготы по НДС нужно еще подтвердить, что конкретные услуги подпадают под подп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ и перечень из постановления Правительства РФ от 20.02.2001 № 132. По таким услугам в разделе 7 обычно ставят код операции 1010211.

Для подтверждения обычно готовят:

- Медицинскую лицензию с приложением, где есть соответствующие виды работ/услуг.
- Документы по реализации услуг населению: договоры с пациентами или публичную оферту, акты, кассовые чеки/БСО, реестр оказанных услуг, отчеты кассы/эквайринга.
- Документы, из которых видно содержание услуги: наименование услуги в чеке, акте, договоре, прейскуранте. Важно, чтобы это была именно медицинская услуга из льготируемого перечня, а не, например, обычная косметическая услуга.
- Реестр документов к разделу 7 — если налоговая прислала требование. Форма реестра по НДС утверждена приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@, КНД 1155127.

Сам реестр обычно подают не вместе с декларацией заранее, а в ответ на требование ИФНС о пояснениях/документах по льготе. В нем указывают код операции, вид документа, номер, дату и сумму. Если операций много, удобнее делать сводный реестр по чекам/актам.

Практически: приложите лицензию, прейскурант/перечень услуг, договор/оферту и реестр чеков или актов за квартал. Медицинские карты полностью лучше не отправлять без необходимости: там врачебная тайна и персональные данные. Если ИФНС просит детализацию, безопаснее давать обезличенный реестр услуг либо документы с минимально нужными данными.

Спасибо!

Время Пик, обращайтесь!