Тема: Комплектация / учет / посредники / касса / аванс / агентский договор

Добрый день. Нужна помощь. Вот такая ситуация: компания берет деньги авансом у заказчика. Организовывает покупку стройматериала на ремонт у поставщиков (без наценки со своей стороны!), за эту услугу берет оплату 10% от общей суммы купленных материалов (если предоплата была 1 млн., то наша прибыль 100 тыс.).
Вопрос: как провести приход денежных средств? Как правильно выбить чек и как правильно списывать с денежных средств заказчика покупки стройматериалов (если мы посредники между поставщиком и заказчиком, нужно ли проводить приход материалов и расход уже от нашей компании?). А так же что лучше указать в счете на предоплату?

Лучше оформлять не «продажу стройматериалов», а агентский договор на закупку материалов за счет заказчика. Тогда деньги на материалы — это не ваша выручка, а средства принципала. Ваш доход — только агентское вознаграждение 10%. Минфин в письме от 04.03.2025 № 03-11-11/20939 подтверждал логику: у агента на УСН в доходах учитывается агентское вознаграждение, а не вся сумма, проходящая через него. На Клерке это есть.

В счете на предоплату лучше разделить строки:

«Денежные средства на закупку строительных материалов по агентскому договору №… — 1 000 000 руб.»
«Агентское вознаграждение за организацию закупки материалов — 10%, 100 000 руб.»

То есть не пишите просто «стройматериалы» от своей компании, иначе налоговая может увидеть обычную реализацию материалов.

По учету: материалы не надо приходовать как собственные товары, если по договору они покупаются за счет заказчика и право собственности к вам не переходит. У себя отражаете расчеты через 76 счет: поступили деньги от заказчика — Дт 51 Кт 76; оплатили поставщикам — Дт 76 Кт 51; начислили вознаграждение — Дт 76/62 Кт 90.01. Если материалы физически проходят через вас, можно отражать их за балансом, например на 002, до передачи заказчику.

Чек зависит от того, кто заказчик и как платит. Если заказчик — юрлицо или ИП и платит обычным безналом с расчетного счета на расчетный счет, ККТ обычно не нужна. Если заказчик — физлицо или оплата идет картой/СБП/наличными, чек нужен. В безопасном варианте чек пробивается только на агентское вознаграждение, а не на всю сумму материалов, потому что деньги на закупку — средства принципала, а не ваша реализация.

В акте/отчете агенту нужно расписать: сколько получено от заказчика, какие материалы куплены, у каких поставщиков, на какую сумму, какие документы поставщиков приложены, сколько составляет агентское вознаграждение и остаток/перерасход.

Главный риск: если договор, счет и чеки будут оформлены так, будто компания сама продает материалы заказчику, тогда вся сумма может стать вашей выручкой, а материалы — вашими расходами/товарами. Поэтому агентскую схему нужно прямо прописать в договоре, счете, назначении платежа и отчете агента.

Материалы по теме

• Агент на УСН в составе доходов учитывает только агентское вознаграждение
• Письмо Минфина РФ № 03-11-11/20939 от 04.03.2025
• Торговля через посредников в 2025–2026 году
• Агентский договор: НДС у агента и принципала

Спасибо огромное