Сотрудник оказался нерезидентом в 2025 г. Как правильно уточнить 6-НДФЛ?

29.07.2026, 16:45

Добрый день!

Один из сотрудников оказался нерезидентом, сделал уточненку по 6-НДФЛ, но как я понял есть 2 пути:
1. Поставить не удержанную сумму в стр.170 "Сумма налога не удержанная налоговым агентом" + в справку и тогда НДФЛ спишут с сотрудника (он согласен).
2. Не ставить в строку 170 и в справку эту сумму и удерживать этот НДФЛ из зарплаты в 2026 году.

Позвонил в налоговую, там сказали - можете и так и так.

Боюсь, если по варианту 2 пойти, то получится, что НДФЛ 2025 года, который мы доудержим сейчас будет болтаться в "Излишне удержано" в декларации 6-НДФЛ за 2026 год.

Как все же лучше сделать? Как считаете?

29.07.2026, 23:26

Здравствуйте.
п. 5 ст. 226 НК РФ "При невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога."

Сроки прошли. Поэтому 1 вариант.

Сообщение от Steuermann

Не ставить в строку 170 и в справку эту сумму

Пени и штраф обеспечены.

Тема: Сотрудник оказался нерезидентом в 2025 г. Как правильно уточнить 6-НДФЛ?

Опции темы

Поиск по теме