Затраты на лицензирование

[Olga Kab]

В 2004 г. получили лицензию на туроператорску деятельность, в учете отразили так:
Д 68.10 К51 расходы за рассмотрение заявления на получение лицензии
Д68.10 К 51 за получение лицензии.
На 97 счет не поставили
В 2005 году нашли ошибку.
1. нужно было при перечислении с расчетного счета использовать не 68.10 счет, а 76
2. нужно отнести на расходы будущих периодов и равномерно в течение 5 лет списывать.
Как это исправить в 2005 г. (Какие сделать проводки),и как быть с декларацией по налогу на прибыль,нужно делать уточненную за прошлый год?

[МАК]

Д 97 К 68.10.Далее как решите.Если будете уменьшать налог за 2004,то Д91/Расходы прошлых лет/К 97/относящиеся к 2004/и надо уточнять.У вас завышение нал.базы за 2004год.

[Ярослав]

Стоимость такой "лицензии" складывается из госпошлины (это налог) и стоимости услуг по выдаче самой бумаги. Нет оснований для учета этих расходов в БУ как РБП.
В НУ можете учесть как периодические расходы и списывать постепенно, можете списать сразу единовременно.

[Olga Kab]

Согласно Постановлению № 95 лицензия выдается туристической фирме на пять лет.Следовательно суммы лицензионных сборов, уплаченные турфирмой, необходимо сначала учесть в составе расходов будущих периодов, а затем в течение 5 лет равными долями списывать в состав общехозяйственных расходов.
А в НУ согласно п. 49 ст. 264 НК эти затраты должны равномерно относиться на прочие расходы, связанные с производством и реализацией

[Ярослав]

Когда-то разбирался с учетом лицензий в БУ.
Мои мысли по этому поводу: http://reala.ru/news/2/19_1.html

[Olga Kab]

А как это отразить в налоговом учете?

[Ярослав]

Как прочие расходы - ст.264 НК. Там и налоги упомянуты.
Поскольку это периодический расход, то списывать в НУ желательно равномерно.

[Olga Kab]

Я правильно поняла, значит отнести к косвенным?

[Ярослав]

Ну конечно, Вы правильно поняли.

[Olga Kab]

Я открываю в бухгалтерской справке в 1С закладку налоговый учет, там нужно ввести проводки,какие по-вашему мнению, правильно будет поставить?

[Mayday]

А если лицензия выписана например 05.05.05 на 5 лет (т.е. до 05.05.10), а оплачена 10.08.05. период списания будет с 10.08.05 по 05.05.10 ? т.е. не полные 5 лет. Правильно?

[Olga Kab]

Мне кажется, что списание нужно производить с 05.05.05. А вообще лицензию не выдают пока не оплатишь сбор, ведь просят предоставить оригинал п\п.,после этого и выдают.

[Mayday]

А нам выдали.
как ее списывать с 05.05.05 если я не знаю ее стоимости. (на тот период)?

[Oksi.D]

Прочитала Вашу статью - интересное мнение, но не придется ли потом с налоговиками спорить? Вопрос - как отразить в 1С:Бухгалтерия расходы на лицензию. Госпошлина оплачена 29.08.05, лицензия получена в конце ноября (делалась в Москве), дата предоставления лицензии 08.11.05. Каким документом провести? ПБУ18 не применяется, хотелось бы списать без расхождений в БУ и НУ. Заранее благодарю за ответ.

[Ярослав]

Уважаемая Окси!
В НУ списывайте равномерно как периодические расходы - с начальной даты лицензии и до срока ее окончания, а БУ - учтите стоимость на 97 счете и списывайте также как в НУ.

[Oksi.D]

Уважаемый Ярослав!
Спасибо за ответ, но так не хочется списывать 2600 руб. (за две лицензии) в течение пяти лет. Может быть есть другой вариант?

[Ярослав]

Ну вариантов то всего два - либо списать равномерно, либо сразу и в БУ и в НУ.
Если будете списывать сразу, то максимум, что Вам могут предъявить налоговики при проверке - 2600х24%=624 руб. недоплаты по налогу на прибыль.
Ну и оставьте им эту огромную сумму.