 |
Здравствуйте все! Помогите пожалуйста, запуталась.
Если стоимость основных средств в бухгалтерском и налоговом учёте разная, то на разницу начисляется отложенное налоговое обязательство Д68 К77, а потомв течении срока амортизации это обязательство списывается частично Д77 К68. КАК БЫТЬ с дебетовым сальдо на 68 счёте? Где показывать его в балансе и Ф-2 ???
ОНО или ОНО образуется не совсем за счет разницы в первоначальной стоимости. Разница в стоимости и ОНА (или ОНО) образуется за счет того, что некая сумма списана в одном учете на расходы, а в другом - на увеличение первоначальной стоимости.
Пусть будет ОНО, получившееся за счет того, что эта сумма в налоговом учете отнесена на расходы, а в БУ - увеличила стоимость ОС.
Тогда у Вас в этом периоде:
Д 99 - К 68 - начислен УР в БУ
Д 68 - К 77 - отражено ОНО
==========================
По К 68 получаем текущий налог на прибыль, кот. должен быть отражен в декларации.
Если у Вас нет достаточной прибыли в БУ (нет реализации) и нет УР, то у Вас - налоговый убыток на эту самую сумму. Под налоговый убыток должен быть отражен ОНА.
Т.е. в этом случае получаем:
Д 68 - К 77 - отражено ОНО
Д 09 - К 68 - отражен ОНА. Итого имеем сальдо по 68 сч.=0.
В балансе и ф.2 в этом случае отражаем ОНА и ОНО по соответствующим строкам.
С уважением, Ярослав
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
