можно ли начать создавать резерв по сомнительным долгам с 3-го квартала?
можно ли начать создавать резерв по сомнительным долгам с 3-го квартала?
Всего знать невозможно ANGEL
У Вас есть право создавать такой резерв. В любой момент по Вашему желанию. И никто этого права Вас лишить не может.
С уважением, Ярослав
Резерв по сомнительным долгам
Его создавать можно только в том случае, если это предусмотрено с начала года учетной политикой предприятия...Надо помнить, что в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам отличен от налогового резерва. Следует внимательно об этом прочитать.
Согласно п.3 ст.266 НК, налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Замечу - что никакого ограничения этого права, в том числе формулировкой учетной политики, нет.
С уважением, Ярослав
Замечу, Ярослав, что у налоговой другое мнение и создавать резерв не с того не с сего в 3-м квартале-считается....как бы не совсем нормальным...
Рикси, они это где-то высказывали со ссылкой на норматив или вам так кажется, что у них есть такое мнение?Сообщение от Рикси
Всего знать невозможно ANGEL
Для создания резерва нужно иметь просроченную задолженность со сроком минимум 45 дней. Это условие может не выполняться в первом и втором квартале, но выполняться в конце третьего.
Кроме того, у организации может быть убыток. Естественно, если есть убыток, резерв создавать нет никакой нужды.
Я не вижу причин, по которым налоговики могли бы возражать против реализации права, данного НК.
С уважением, Ярослав
Следует внимательно прочитать Комментарий к статье 267 Налогового кодекса Российской Федерации, где четко прописано Факт формирования резерва и его размер утверждаются в учетной
политике для целей налогообложения налогоплательщика. И первое, что может предъявить ИФНС, это то, что не было прописано в учетной политике. Спасибо за внимание.
Извиняюсь, 266 НК РФ
Да, может и такое быть, но по всем ли покупателям???
И то, что Вы не использовали такое преимущество в 1,2 квартале, может быть расценено, как искажение налоговой базы...А что у нас за это???
Думаю, что в курсе...
Ну это же невозможно - утвердить размер? Откуда известно - какой будет размер просроченной задолженности? И будет ли она вообще и с каким сроком?
Нужно попенять автору комментария за очевидную нелепость.
Правило обязательности отражения в учетной политике в НК установлено только для резерва по отпускам.
С уважением, Ярослав
Использовать "преимущество" - это мое право. Не использовать - тоже мое право. В ст.266 сказано "вправе создавать" - и нет никакой обязаловки.
С уважением, Ярослав
Это как раз моя ситуация. Допустим УП это предусмотрено что касается размера резерва, то в соотв. с п.4 ст.266 он не может превышать 10% от выручки, о каком еще размере резерва вы говорите. Даже если УП это не предусмотрено , то в УП политику могут вноситься изменения, например, у нас была списана дебиторская задолженность в 1-м кв. (по причине исключения должника из госреестра), что естествено снизило прибыль, и после этого директор принял решение о создании резерва......Кроме того, у организации может быть убыток. Естественно, если есть убыток, резерв создавать нет никакой нужды.
Всего знать невозможно ANGEL
Все об учетной политике предприятий Вы можете найти в ст.331-333 НК РФ!!! Рискните, если хотите...
Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и
расходов банков
Статья 332. Особенности ведения налогового учета доходов и
расходов при исполнении договора доверительного
управления имуществом
Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов и
расходов по сделкам РЕПО с ценными бумагами
С уважением, Ярослав
Не только по отпускам, но и по ремонту ОС, а также Вы же знаете, что размер созданного резерва по сомнительным долгам не должен превышать10% от выручки. Все размеры указаны.
Учетная политика организации в целях налогового учета формируется
в соответствии со статьями 313-333 Налогового кодекса РФ. Немножечно не так написала, видимо
Резерв должен быть прописан в учетной политике для налогообложения, тут я соглашусь. Обязанности предоставлять в налоговый орган учетную политику нет. И если вы не сдали ее в начале года, то можно внести в нее изменения
Alis inserviendo consumor
Г_Росс,- это вполне понятно, но в 1-м кв. у меня был убыток и я не считалаэтот резерв, во втором у меня убыток снизился, но он остался и я опять ничего не считала, а сейчас у меня прибыль и я хочу посчитать этот резерв.И если вы не сдали ее в начале года, то можно внести в нее изменения
1. Нужно ли мне все-равно дедать расчет резерва за 1-й и 2-й кварталы.
2. Чего-то я не нашла- на всю ли сумму резерва (рассчитанного и не превышающего 10% от выручки) я могу уменьшить прибыль? Поясню: например, выручка составляет 40млн. т.е. резерв не должен превышать 4млн. на самом деле он у меня 2,5млн., а прибыль без учета этого резерва 1,5 млн. Если полностью уменьшить прибыль на сумму резерва, то опять получиться убыток
Всего знать невозможно ANGEL
1. Считаю, что не нужно
2. Елсли я правильно понял, то 2,5 млн - сумма сомнительной задолженности в соответствии со ст. 266 НК
Alis inserviendo consumor
Г_Росс, 2,5 млн. - это созданный (по правилам ст. 266) резерв, я его включаю во внереализационные расходы и вместо прибыли в 1,5млн., у меня получается убыток 1млн.т.е. прибыль в целях НО опять равна 0. Я нигде не нашла (правда не исключаю, что плохо искала), ограничения того, что уменьшить прибыль на сумму созданного резерва я могу, но не более чем на сколько-то проценов....... Ограничение стоит только по сумме самого резерва (10% от в-ки). Получается, что бюджет опять остался без налога.... не верю своему счастью
Последний раз редактировалось ANGEL; 25.10.2005 в 12:05.
Всего знать невозможно ANGEL
ANGEL, это так, т.е на 2,5 млн. руб. вы можете уменьшить н/о прибыль, а вот на 4 млн (как я понял это 10% от выручки) не сможетеЯ нигде не нашла (правда не исключаю, что плохо искала), ограничения того, что уменьшить прибыль на сумму созданного резерва я могу, но не более чем на сколько-то проценов....... Ограничение стоит только по сумме самого резерва (10% от в-ки).
Alis inserviendo consumor
ANGEL, не забывайте, что в последующем Вам скорее всего придется восстанавливать сумму резерва. Тут у Вас и вылезет суперналог на прибыль. Так что причин для особой радости я не вижу. И, как показывает опыт общения с руководством, проще заплатить сейчас налог на прибыль, равномерно,чем потом рассказывать о восстанавливаемом резерве, который Вы создали, и который привел к уплате суперналога.
вопрос в том когда придется его платить, если задолженность у нас примерно всегда одинаковая с примерно равными сроками, т.о. уплата налога на прибыль отодвигается на неопределенное время, а если вдруг через сколько-то лет нам все всё оплатят, а долги с истекшим сроком исковой давности будут списаны, то сумма самого налога, (которую мы должны были бы заплатить сегодня) не будет уже такой страшной (т.к. инфляция существует) Заплатить 360000тыс. налога сегодня, и эту же сумму через несколько лет - это не одно и тоже.
Всего знать невозможно ANGEL
Ну я бы не советовал доводить дело до налогового убытка. Излишество всегда вредит. Сделайте нулевую прибыль - и достаточно.
Что касается "сверхприбылей" в будущем, то суть в том, что резерв формируется по неоплаченной задолженности, т.е. когда денег нет. А когда они есть, то налог можно и заплатить. В этом и суть.
С уважением, Ярослав
И еще, такой момент, есть покупатели, которых фактически уже нет и денег по их долгу нам никто и никогда не заплатит. Что бы принять этот безнадежный долг в целях НО прибыли, налоговая требует - акт о невозможности взыскания (т.е. судебный документ) либо документ, подтверждающий факт исключения должжника из госреестра. Посредствам создания такого резерва я , совершенно официально могу уменьшить НО прибыль на сумму этой задолженности.
Всего знать невозможно ANGEL
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
