Тема: Налог на прибыль: авансовые платежи и обособленные подразделения

Уважаемые клерки! Помогите! Никак не могу разобраться.

Дано - есть головная организация и множество филиалов. Организация платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли. Расчет ведется следующим образом:

Например, в 4 квартале авансовые платежи в целом по компании будут равны:

(Прибыль за 9 месяцев - прибыль за 1 полугодие) / 3 (ст. 286 НК РФ)

Затем полученная сумма делится по филиалам в соответствии с долей прибыли, приходящейся на филиалы (ст. 288 НК РФ).

Подобный подход озвучен в письме УМНС по г. Москве от 07.10.2003 г. № 26-08/55260 (с примером).

Наша, красноярская налоговая брыкается, и говорит, что так делать неправильно и нужно по каждому филиалу считать авансы, т.е.

(Прибыль за 9 месяцев по филиалу - прибыль за 1 полугодие по филиалу) / 3.

В итоге цифры в декларациях и в лицевой карточке пляшут как хотят, и в результате появляются требования об уплате недоимки по налогу и пеням.

Какие есть мнения, как все-таки правильно считать?

Автору. Сумма налога на прибыль рассчитывается следующим образом. Сначала вы выводите общую налогооблагаемую базу. Затем рассчитываете 17.5 % налога, который пойдет в федеральный бюджет. Эту сумму единой платежкой перечисляет ТОЛЬКО головная организация. Затем от налогооблагаемой базы рассчитываете 6.5 % налога в бюджеты субъектов федерации. И вот эту полученну. сумму начинаете пропорционально делить по вашим филиалам на основании данных об остаточной стоимости ОС и среднесписочной численности персонала. Но и эту сумму платит только ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (т.к. налоговый учет, как я понял у вас централизован). Вот только количество платежный поручений будет соответствовать количеству ваших филиалов и направляться платежи будут на счета казначейства в соответствующем субъекте. У нас точто такая же компания.

Сообщение от Chemp

Да так, только наоборот 6,5 федеральный.

ОПечатался...