Специалисты, подскажите, пожалуйста!!!
В какой строке декларации по НП надо отразить выручку от продажи ОС, а также выручку от продажи сырья и материалов?
Специалисты, подскажите, пожалуйста!!!
В какой строке декларации по НП надо отразить выручку от продажи ОС, а также выручку от продажи сырья и материалов?
ОС - амортизируемое имущество. Соответственно, выручка от его продажи - стр. 060 (Прил. 1 к листу 02). Сырье и материалы - если они у Вас как товар (были куплены для перепродажи) - стр. 050. Если и покупались как материалы (10 счет) - то это прочее имущество, стр. 040.
Спасибо огромное!
Тогда еще вопрос: мы оказали услуги субаренды, но она не является предметом деятельности нашей организации, значит, выручка будет являться внереализационным доходом (стр.020 Прил.6 к Листу 02)? Или же все-таки доходом от реализации (стр.020 Прил.1 к листу 02)?
Наша программа (1С версия 7,7 Комплексная) автоматически заполняет доход от сдачи в субаренду по стр. 020 Прил.1 к Листу 02!
Я бы поставила на внереализационные, раз это не предмет деятельности.
А в БУ выручку от субаренды Вы на каком счете учитывали?
В БУ выручку от субаренды мы учитывали на 90.1, но теперь я уже поняла, что надо было на 91.1 (операционные доходы). Осталось только разобраться, каким документом это оформить в 1С, чтобы не проходило через 90-й счет. Подскажите?
Если услуги субаренды у Вас были только один раз - то это внереализационные доходы.
Если Вы оказываете эти услуги ежемесячно - то программа ставит правильно, в доходы от реализации.
Мы оказываем эти услуги ежеквартально и уже на протяжении нескольких лет, а разве это имеет значение?
Не факт. В принципе, я тоже не слишком четко сформулирловала. Предприятие самостоятельно определяет, что является выручкой от обычной деятельности, а что - нет. Обычно, это прописывается в учетной политике. Например, завод занимается производством бензопил. Это - основной вид его деятельности. Но, одновременно, решил сдать пустующие помещения в аренду ООО "Серый волк" на целый год, ежемесячно начисляя арендную плату. Для него в НУ это будет относиться на внереализационные (а в БУ - на 91 счет).Сообщение от KATRIN_M
Она ставит в доходы от реализации, потому что начисление аренды сделали через 90.1, может надо начислить бухгалтерской справкой через 91.1?Если Вы оказываете эти услуги ежемесячно - то программа ставит правильно, в доходы от реализации.
ИМХО:
Сначала нужно определиться, является ли для фирмы Аноним выручка от аренды - доходом от обычной деятельности. И в зависимости от этого плясать.
Аноним, посмотрите письмо
МИНФИНА РФ от 14 февраля 2002 г. N 04-02-06/2/15
KATRIN_M, мне тоже интересно это письмецо. Однпако, у меня в Гаранте такого нет. Не опубликуете здесь, если Вам не сложно?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 февраля 2002 г. N 04-02-06/2/15
...Пунктом 4 ст.250 гл.25 Налогового кодекса Российской Федерации, принятой Федерального законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ, установлено, что в составе внереализационных доходов отражаются доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду), если сдача имущества в аренду не является предметом основной деятельности организации.
Для организаций, предоставляющих на постоянной основе за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование свое имущество и (или) исключительные права, возникающие из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности, доходом от реализации в целях исчисления налога на прибыль считаются доходы, связанные с этой деятельностью, то есть такие доходы отражаются в соответствии с положениями ст.249 НК РФ. Изложенная позиция обоснована нижеследующим.
В соответствии со ст.39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией признается возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.
Согласно ст.38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Статьей 779 ГК РФ определено, что по договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
Верховный Суд Российской Федерации Решением от 24.02.1999 N ГКПИ 98-808, 809 сделал вывод, что данная норма ГК РФ фактически не исключает возможности распространения правил, касающихся этого договора, и на отношения, вытекающие из договора аренды имущества.
Следовательно, в случае, когда одним из видов деятельности организации является предоставление на постоянной основе имущества в аренду, подобную деятельность для целей налогообложения следует рассматривать как оказание услуг организацией.
При этом следует учитывать, что если указанные доходы носят систематический характер, то они учитываются в соответствии со ст.249 НК РФ, а если аренда имущества носит разовый характер, то доходы от аренды учитываются в составе внереализационных доходов.....
Заместитель руководителя
Департамента налоговой политики
А.И.КОСОЛАПОВ
14.02.2002
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
