Помогите разобраться новичку!
Нашла такой пример:
"Организация, перешедшая на УСН (объект налогообложения -- доходы), в 2003 году отгрузила товары на сумму 500 000 руб. За них поступила оплата в размере 100 000 руб. С этой суммы организация исчислила и уплатила единый налог по ставке 6% -- 6000 руб.
В бухгалтерском учете не отразили единый налог -- 24 000 руб., который нужно уплатить в будущем (при поступлении оплаты) с не оплаченной на 1 января 2004 года суммы 400 000 руб. По данным бухучета за 2003 год организация получила прибыль -- 50 000 руб.
Общее собрание акционеров (участников) решило распределить эту прибыль полностью, хотя организация имела право распределить только 26 000 руб. (50 000 руб. - 24 000 руб.). Во избежание подобной ситуации в бухгалтерском учете следует отражать единый налог по отгруженным, но неоплаченным товарам по кредиту счета 76 субсчет «Отложенный единый налог». В данном случае бухгалтер должен был исчислить и отразить по кредиту счета 76 субсчет «Отложенный единый налог» сумму 24 000 руб."
Но ведь сумма единого налога уменьшается на страховые взносы на ОПС. Поэтому налог с поступившей впоследствии суммы (в данном случае 400 000 руб.) будет меньше чем 24000. Каким же образом тогда определять этот «Отложенный единый налог»?
). А ПБУ 18 (пп.2 п.1) может не применяться в отношении малых предприятий, т.ч. ссылка на "отложенный единый налог" не выдерживает никакой критики.
Сообщение от Аноним
