Счет-фактура на аванс

[K@trin]

подностью согласна с Irzhik, однозначно прочитала в журнале "Главная книга" №22, стр.18 мнение налоговиков на этот счет. Согласно пп.13,18 Правил, утв. Поставновлением №914 от 02.12.2000г., необходимо выписывать счет-фактуру на аванс, которую нужно зарегистрировать в книге-продаж. Чтоб не нарушать нумерацию (если Вы выписываете задним числом, садясь за данную работу в конце месяца), допускается нумерация через дробь или с буквой "а", "ав". В общем нумеруйте, грубо говоря, как хотите, но выписывать и заносить в книгу продаж обязаны. Иначе штраф (Письмо №03-1-08/553/15 от 27.02.04) погласно ст.120 НК РФ.

[stas®]

однозначно прочитала в журнале "Главная книга"

K@trin, про налоги "однозначно читают" только в НК или в тех НПА, которые Налоговым кодексом предусмотрены. Да и то - во многих случаях там написано совсем неоднозначно .

Случаи, когда надо выписывать счета-фактуры, однозначно перечислены в НК. И про выписывание счета-фактуры при получении аванса там нет ни слова. А Правительству однозначно даны полномочия исключительно для определения порядка ведения книги продаж и книги покупок.

[K@trin]

Уважаемый, stas! Наверное, Вы правы, но в учете итак много всяких неясностей и давать налоговой еще лишний раз придраться и оштрафовать за отсутствие этих счетов-фактур считаю нецелесообразным, поэтому так и пишу (однозначно). Просто прочитав на эту тему несколько статей в журналах и письмах ИФНС, сделала вывод, что неприятность эту мы переживем и сделаем лучше на каждый аванс сч-ф, чем потом судиться с ними из-за такой мелочи.

[Аноним]

Цитата:
У меня 1С, например, даже не позволяет сч-ф ввести на основании непроведенной накладной.

У меня 1С Предприятие 4,5; все выписываетя, сначало накладную (записываем и непроводим) потом на ее основании с/ф. Авансы оформляю в конце месяца задним числом, только по которым отгрузки не было в теч.месяца. Нумерацию с/ф вбиваю вручную, т.к. у нас 5 точек , которые самостоятельно в 1С Торг.+ Склад выписывают с/ф и у всех своя нумирация. За месяц набирается три скоросшивателя с с/ф. Если приходит проверка, проверяют минимум за месяц, максимум за год. Ни один налог.инспектор это перелапачивать не хочет. Берут книгу-продаж, регистрацию с/ф (распечат. со своей 1С) и садимся друг против друга, инспектор крыжит книгу-продаж, а я через стол показываю с/ф и оплату.

[VeraS]

по какой статье?

п. 1, ст.120 НК РФ за систематическое (2 раза и более в течение календарного года) неправильное отражение в отчетности хозяйственных операций, не приведшее к неполной уплате налогов.

Конечно придирка, но если больше не к чему придраться...
Можно, наверное, спорить и судиться (тем более, что ошибки были во 2, 3 кв. 2002 г. и срок давности уже истек), но ради 5т. не хочется заморачиваться

[Аноним]

Аноним, а в книге покупок счет-фактура на аванс тоже отражается
и суммы по книге покупок и продаж и идеале должны соответствовать декларации

Там же ясно написано:

в книге покупок, правда, все в порядке и на сумму НДС в бюджет это задваивание не сказывается

вопрос в том, какой НДС вписывать в декларацию 36 000 р. или тот, который 1С в книге продаж указывает 54 000 р. ?????

У меня, дело в том, что тоже такая ерунда. И что указывать в декларации? Кто еще разделяет мнение Панты?

[Irzhik]

В Декларации по НДС:
стр. 020 36000
стр. 280 18000
стр. 340 18000
И именно так должна сформироваться декларация автоматически.
Соответственно к уплате НДС останется 36000. Как и должно быть!