Нужно разобрать ситуацию:
ЗАО "Петролеум", применяющее метод начислений, заключает договор на поставку нефтепродуктов с ООО "Иоланта" на сумму 500000р. Срок оплаты установлен в договоре как 20 дней после отгрузки. Нефтепродукты отгружены в адрес покупателя 15 октября 2004 года, однако покупатель задолженность своевременно не погасил. По адресу, указанному в договоре, представители ООО "Иоланта" отсутствуют, в связи с чем ЗАО "Петролеум" признало задолженность сомнительной и решило создавать резерв. В декабре 2004 года на основании уведомления службы судебных приставов ЗАО "Петролеум" списывает безнадежную задолженность ООО "Реторта" в сумме 300000 р. Нужно попытаться определить величину расходов, которые могут быть признаны ЗАО "Петролеум" в 2004 году в качестве внереализационных для целей налогообложения прибыли.
_______________________________-
По ООО "Иоланта" я счтитаю, что создать резерв можно на сумму 250000р., т.к. согласно ст.266 если срок возникновения сомнительной задолженности попадает в период от 45 до 90 дней, то мы можем его создавать в размере 50%. Предполагается, что 250 000 попадает в 10% от выручки.
А вот с ООО "Реторта" я никак не пойму. Раз это безнадежная задолженность, то соответственно на нее должен был создаваться резерв. Но я никак не пойму, создавался ли он, если да - то в каком объеме? В каком периоде? Если в 2003, то тогда получается, что в том периоде и расходы на создание резерва должны были быть признаны, а величину резерва 2004 г тогда необходимо корректировать на величину резерва 2003г. Верно?
Ваши мнения.
