НДС при экспорте услуг в Казахстан

[Гердочка]

Уважаемые Клерки!
Первый раз сталкиваюсь с реализацией наших услуг за границу (в частности в Казахстан). Подскажите, облагается ли такая реализация НДС?

[Тоня]

Понятие экспорта свойственно только товарам, для услуг существует понятие "место реализации", посмотрите внимательно ст.148, подпадают конкретно ваши услуги под НДС или нет.

[Гердочка]

ст. 148 1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Правильно я понимаю, что если покупатель не осуществляет деятельность на территории РФ, то местом реализации РФ не является и договор без НДС?

[olgachen]

п. 4 ст. 148 четко определяет те услуги, место реализации которых определяется по покупателю.
Если в перечне есть ваши услуги, то место реализации не РФ и договор без НДС.

[Тоня]

Не совсем, положение этого п.п. распространяется на определенные виды деятельности, которые в нем и перечислены, а по общему правилу местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если фирма осуществляет деятельность на территории РФ. Чего делаете?

[Гердочка]

А не наоборот? Я понимаю, что если в перечне есть наши услуги, то место реализации РФ и ДОГОВОР С НДС? У нас проектные работы и консультационные услуги. Они перечислены в п.4. Согласно ст. 146, п. 1: Объектом налогообложения признаются следующие операции:1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации... В ст. 148 определено место реализации работ (услуг). Из этого следует, что если по НК место реализации - РФ, то облагается НДС.

[olgachen]

У нас аналогичная ситуация и территорию реализации определяем по попкупателю. Следовательно, если покупатель услуги, ПЕРЕЧИСЛЕННОЙ в п. 4 ст. 148, иностранец, то и услуги оказаны не на территории РФ.
Так что Гердочка, Вы правы.

[Тоня]

Я понимаю, что если в перечне есть наши услуги, то место реализации РФ и ДОГОВОР С НДС?

Правильно понимаете, если покупатель ваших услуг осуществляет деятельность в России, но он у вас иностранец без постоянно действующего представительства, посему не будет в вашем случае территория РФ признаваться местом реализации.

[Гердочка]

Правильно понимаете, если покупатель ваших услуг осуществляет деятельность в России, но он у вас иностранец без постоянно действующего представительства, посему не будет в вашем случае территория РФ признаваться местом реализации.

Покупатель не осуществляет деятельность в России. Он находится и осуществляет деятельность в Казахстане, а мы оказывем ему услуги. Так являемся мы плательщиками НДС или нет в этом случае?

[olgachen]

Покупатель не осуществляет деятельность в РФ, операций на территории РФ нет, следовательно, НДС с выручки вы не платите, но в то же время по ст. 170 весь НДС, который заплатили по оказанным услугам учитываете как расход, уменьшающий базу на прибыль. Если вы занимаетесь чем-либо еще, то должны вести раздельный учет

[Гердочка]

весь НДС, который заплатили по оказанным услугам учитываете как расход, уменьшающий базу на прибыль

А о каком НДС в таком случае идет речь?

[QCK]

У меня такая же ситуация. Оказали услуги в казахстане местной конторе. Документы сделала я с НДС 18%, щас звонят, просят переделать, я туплю в этой ситуации. Также присоединяюсь к посту № 11, плз, объясните

[Аноним]

Покупатель не осуществляет деятельность в РФ, операций на территории РФ нет, следовательно, НДС с выручки вы не платите, но в то же время по ст. 170 весь НДС, который заплатили по оказанным услугам учитываете как расход, уменьшающий базу на прибыль. Если вы занимаетесь чем-либо еще, то должны вести раздельный учет

Ответы ни о чем. Одна её про Фому, а она ей про Ерему...
Прочитал и ничего не понял из ваших ответов