Фирму открыли в июне 2005
До августа числились только директор и бухгалтер, рабочих приняли в августе.
В июле были оказаны услуги: Д 90 - К 20.1 = 100 000р
В итоге в июле на сч. 20.1 образовалось отрицательное дебетовое сальдо = -100 000р.
Куда его девать?
Зарплату директору и бухгалтеру отражаю на сч. 25
С уважением, Олеся
Может наоборот Д с Кт то.В июле были оказаны услуги: Д 90 - К 20.1 = 100 000р
Потом Д90.8 К20 на себестоимость.
Не пойму почему наоборот?
А если в июле отгрузили товары собственного производства: Д 43 - К 20.1 = 100 000р
Все равно на конец месяца на 20.1 счете остаток отрицательный дебетовый получается.
Может так: Д 43 - К 20.1 = 100 000
Д 90.9 - К 20.1=-100 000?
С уважением, Олеся
А почему з/п директора и бухгалтера не на 26?
А проводки такие:
Дт 62 Кт 90,1 100 000
Дт 90.2 Кт 20 0 (у вас же нет расходов на эти услуги)
Дт 90.3 Кт 68 НДС (если есть)
Получается одна сплошная прибыль
Помойму надо смотреть, как формируется фин. результат. Все просто. Когда оказываете услуги, то выручку отражаете Дт 62 Кт 90.1. Себестоимость списываете Дт 90.2 Кт 20. Не пойму, причем здесь 43 счет. Разницу между сальдо по 90.2 и 90.1 на конец периода отражаете как фин. результат.Дт 90.9 Кт 99 -если прибыль. Дт 99 Кт 90.9 - если убыток. В конце года при реформации баланса закрываете 99 на 84.А зарплату можно отразить на 26 счете и списать на 90.8.
Последний раз редактировалось Palina; 16.11.2005 в 16:38.
в июле
произвели товары:Д 43 - К 20.1 = 100 000р
отгрузили товары собственного производства: Д 90.2 - К 43 = 100000р
По услугам ошиблась: Д 90.2 - К 20.1 = 0,00
С уважением, Олеся
А на основании чего делали проводку Д 43 К 20.1 = 100000?
Эта запись должна означать: " Организацией отражен выпуск готовой продукции по фактической производственной себестоимости..."
Я понимаю.
В июне были закуплены материалы из которых изготовили продукцию в июле.
июнь:
Д 10.1 - К 60 = 100000
Д 20.1 - К 10.1 = 100000
Д 99 - К 20.1 = 100000 (т.к. не было реализации - прибыль по начислению)
в июле реализация.
С уважением, Олеся
Оляся, уточните
100000 - это наверное стоимость по которой вы продали покупателю, т.е выручка (с НДС если вы плательщикНДС)
Откуда у вас продукция собственного производства в июле, если рабочие приняты только в августе??? кто и из чего ее производил???
Может 100000 это у вас аванс от покупателя в счет будущих поставок???
Напишите поподробнее, что именно вы реализовали (услуги, товары)
Какие документы покупателю оформили.
Дебет 20 формируется когда вы производите затраты по производству,
на нем вы формируете себестоимость своей продукции.
Это - стоимость материалов из которых производите собственную продукцию, зарплата рабочих, которые ее изготавливают, амотризация ОС и пр.
Из вашего описания получается, что в июле всего этого а вас еще не было.
Может 100000 это у вас аванс от покупателя в счет будущих поставок???
Напишите поподробнее, что именно вы реализовали (услуги, товары)
Какие документы покупателю оформили.
Так в чем проблема? Сальдо по 90 счету означает ваш фин. результат. Я уже писала.
Да вот, рабочих приняли только в августе.
В июне поступил аванс от покупателя в счет предстоящей поставки.
На эти деньги в июне закупили материал Д10 - К60. Этим же месяцем списала материал Д20 - К 10. Т.к. реализации не было 20 счет закрыла сразу на 99: Д99 - К20. В итоге 10, 20 счета закрылись, во 2 квартале получился убыток (прибыль по начислению).
3 квартал:
Пусть директор сам изготовил товары себестоимостью 10 000р Д43-К20, мы их отгрузили (выставили сч/фактуру с НДС + накладную)
Может проводку в июне Д20 - К10 не надо было?
С уважением, Олеся
Не совсем понимаю, как без реализации закрыли 20? Если вы произвели продукцию, но не продали, какой убыток? Когда реализация, тогда и закрывается 20 счет. А до момента реализации, будет сальдо на 20Сообщение от Олеся И
А как же квартал закрывать? Реформацию счетов.
С уважением, Олеся
Ну вот, все проясняется
если у Вас продукция, то 20 счет нужно было закрывать на 43
Т.е. не 99 20, а 43 20
Не забыть оформить документы по выпуску продукции!
Ну а когда отгрузили. тогда 90 43 (сумма себестоимости)
Какая реформация? В балансе сальдо по 43 сч. отразите по стр214. "Готовая продукция" .
Последний раз редактировалось Palina; 16.11.2005 в 17:25.
Я про 20 счет в июне 2 квартал закрываю.Какая реформация? В балансе сальдо по 43 сч. отразите по стр214. "Готовая продукция" .
Значит 30.06.05 делаю проводку Д43 - К20 (Д99 - К20 - неправильно)
С уважением, Олеся
Спасибо всем большое!
В принцепе моя неправильная проводка Д99-К20 30.06 на сумму налога на прибыль не повлияет: во 2 квартале реализации не было (прибыль по начислению) налог на прибыль = 0, но вот баланс за 2 квартал неправильный, чем грозит?
С уважением, Олеся
По-моему, все перепутали напрочь!
Получили аванс от покупателя Дт 51 Кт 62.2
Начислили сразу НДС с аванса Дт 76.АВ Кт 68.2
Дт 10 Кт 60 купили сырье.
Дт 19 Кт 60- НДС.
Оплата сырья Дт 60 Кт 51.
НДС к возмещению Дт 68.2 Кт 19
Почему вы сразу материалы списывате на 20, если еще некому производить эту самую продукцию?
Дт 26 Кт 70
Дт 69 Кт 70
Дт 68 Кт 70 - з/пл, ЕСН и НДФЛ директора и буха, если начисляли ее (должны были)
Так как производства еще не было, то и 20 счета еще нет. А 26 можно списать в конце месяца сразу на 90.8 ( не помню точно субсчет, но это не столь важно, управленческие расходы в общем). Такая проводка делается при условии, что так записано в учетной политике. Если вы стоимость готовой продукции формируете по полной себестоимости, то 26 счет в конце месяца спишите на 20 и оставите сальдо на конец месяца в виде незавершенки до начала выпуска продукции.
По окончании месяца вы получившееся сальпо счету 90 либо дебетуете 90.9 Кт 99.1- прибыль, либо кредитуете в Дт 99.1 Кт 90.9 - убыток. В вашем случет получается проводка Дт 99.1 Кт 90.9 на сумму общехозяйственных расходов, равную сальдо по счету 90.8.
В июле таже ситуация.
В августе списываете сырье в производство Дт 20 Кт 10, туда же начисляете з/пл рабочих Дт 20 Кт 70, ЕСН, амортизацию по производственному оборудованию.
Так же в Дт 26 начисляете прочие общехозяйственные расходы.
По концу месяца закрываете Дт 43 Кт 20
Дт 90.8 Кт 26
Отгрузка продукции 62.1 Кт 90.1
НДС 90.3 Кт 68.2 (76.НДС)
Итоговое сальдо по 90 счету опять закрываете проводкой Дт 90.9 Кт 99.1 - полученный финансовый результат.
Желаю всем удачи!
Маленькое уточнение:
Если нет реализации в июне, июле, то зарплату и ЕСН 26 счета или на 91 или на 97, т.к. пока реализации нет то и расходов по этой реализации нет. И на 20 их не спишешь потому, что нет базы распределения, материалы не списывались, з/п рабочим не начислялась.
А по поводу 25 счета расходы АУП на него не ставятся.....? По моему.....
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
