Тема: И заимодавец,и заемщик - одно лицо?!

Уважаемые клерки!Помогите,пожалуйста, разобраться:
1.Организация предоставляет займ директору.Т.е.сторонами договора займа является одно лицо, соответственно подписывать его надо одному человеку-директору как и за заемщика, так и за заимодавца?Правильно?
2.Займ беспроцентный на год. Когда нужно уплатить НДФЛ, в конце календарного года?А если займ выдали только сейчас в ноябре?

Во-первых,заемщик и займодавец - это не одно лицо. Договор составляется между фирмой, в лице директора (т.е юр. лицом) и физ. лицом. А это уже разные лица. Хотя и будут две одинаковые подписи на договоре. А кто сказал, что надо платить НДФЛ. Это же беспроцентный займ. Здесь нет ни налога на прибыль, ни НДФЛ

НДФЛ надо платить на материальную выгоду, которая рассчитывается как разница между процентами по договору (0) и 3/4 ставки рефинансирования ЦБ. Только пока не совсем понимаю, когда нужно платить НДФЛ.

Сообщение от olgachen

НДФЛ надо платить на материальную выгоду, которая рассчитывается как разница между процентами по договору (0) и 3/4 ставки рефинансирования ЦБ. Только пока не совсем понимаю, когда нужно платить НДФЛ.

Это где прописано?

Это где прописано?

В НК как обычно
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Только пока не совсем понимаю, когда нужно платить НДФЛ.

Вроде как ежегодно получается
"Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных средств, осуществляется налогоплательщиком в сроки, определяемые подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 настоящего Кодекса, но не реже чем один раз в налоговый период, установленный статьей 216 настоящего Кодекса."

Уважаемая Марина!
а почему бы Вам не сделать просто беспроцентный займ? тогда и Ваш вопрос автоматически отпадет, ведь в таком случае директор не будет получать доход, а значит не будет являться налогоплатильщиком НДФЛ!
А еще, по поводу подписей в договоре, где одно и тоже лицо выступает с двух сторон - где-то читала (наверное, ГК, если надо, могу позже спросить у наших юристов), что в таком случае нельзя, чтобы одно и тоже лицо ставило свою подпись в одном договоре и правильнее было бы, чтобы за руководителя предприятия (Займодавца) подписалось иное лицо (по приказу о делегировании права подписи). но могу и ошибаться...

а почему бы Вам не сделать просто беспроцентный займ? тогда и Ваш вопрос автоматически отпадет, ведь в таком случае директор не будет получать доход, а значит не будет являться налогоплатильщиком НДФЛ!

Почему? Материальная выгода куда денется?

А здесь идет речь о беспроцентном займе. Это же не доход. ведь эти деньги вернут? При этом выгоды не получит (ни организация, ни физ.лицо).

Сам займ - не доход. А экономия на процентах - доход.

Это же не доход. ведь эти деньги вернут? При этом выгоды не получит (ни организация, ни физ.лицо)

Организация выгоды не получит, факт. А вот физлицо будет нахаляву пользоваться этими деньгами. Государство усматривает в этом выгоду, прочитайте #5, Вы напрасно его проскочили.

Спасибо за ответы... Будем думать дальше...

Сообщение от Нютик

по поводу подписей в договоре, где одно и тоже лицо выступает с двух сторон - где-то читала (наверное, ГК, если надо, могу позже спросить у наших юристов), что в таком случае нельзя, чтобы одно и тоже лицо ставило свою подпись в одном договоре и правильнее было бы, чтобы за руководителя предприятия (Займодавца) подписалось иное лицо (по приказу о делегировании права подписи)

именно так и надо сделать