Сдали мы в аренду здание по цене 100 тыс./месяц, а по условиям договора предоплату получили 300 тыс. (т.е. в счет будущих наших заслуг) И вот я мучаюсь: НДС у меня по отгрузке, значит, я должна его начислить со 100 тысяч, так? А как быть с 300 т., кот. нам перечислили? НДС с аванса начислять за минусом 100 тыс.: т.е. 15254,24 = НДС за октябрь + НДС с аванса 18% с суммы (300 т. - 100 т.= 200 т.) 30508,48 Итого НДС к начислению 45762,72 так?
Правильно сделать так. Сначала в день получения аванса Вы должны исчислить НДС с авансов (с 300 тыс.) и сделать записи в книге продаж счетов-фактур на аванс (за окт, за нояб.и за дек). В последний день месяца Вы отражаете НДС по отгрузке за окт.(запись в книге продаж) и одновременно принимаете к зачету НДС с аванса за октябрь, делая запись в книге покупок. В конечно счете к уплате у Вас получается 45762,72, как Вы и написали. Но проводки и заполнение книг покупок и продаж, а также декларации отличается от Вашего варианта. Будьте внимательны!
спасибо!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! но 300 тыс. -это не за 3 месяца, а НЕИЗВЕСТНО ЗА СКОЛЬКО: ПРОСТО УКАЗАНА В ДОГОВОРЕ ИМЕННО ТАКАЯ сумма платежа. Как тогда???
Последний раз редактировалось Елена М; 16.11.2005 в 20:10.
В договоре так и написано.а по условиям договора предоплату получили 300 тыс. (т.е. в счет будущих наших заслуг )
Можете привести дословно формулировку.
привожу:Можете привести дословно формулировку
"1.6. Срок аренды устанавливается с 25 октября 2005 по 30 апреля 2006 г.
...
1. За пользование Зданием Арендатору устанавливается арендная плата в размере 1 000 000 (Один миллион) руб., в т.ч. НДС 18%, за весь срок его аренды.
Указанная арендная плата включает в себя плату за пользование Зданием, плату за пользование земельным участком, на котором оно расположено, а также плату за автомобильную стоянку, указанную в п. 2
2. Внесение арендной платы за указанное в п. 2 Договора Здание производится Арендатором в следующем порядке:
2.1. Часть в сумме 300 000 (Триста пятьдесят тысяч) руб.перечислением на счет Арендодателя в срок до 18 октября 2005 года.
2.2. Оставшаяся часть в сумме 700 000 (семьсот тысяч) руб. перечислением на счет Арендодателя в срок до 22 ноября 2005г"
т.е согласно формулировки договора у вас арендная плата устанавливается не помесячная, а разовая за весь период и 300 000 это авнс полученный.
Если у Вас "по-отгрузке",то
18.10.05
Дт51 Кт62 аванс полученный
Дт62 Кт 68 Ндс начисл. с аванса
25.10.05 В ы выставляете счет-фактуру и акт на 1 000 000 -это реализация услуги делаете соответствующие проводки по реализации.
Начисляете НДС с продажи.
Востанавливаете НДС с аванса
Дт68 Кт62 востановлен НДС с отработанного аванса
Дт62 (авансы полученные) Кт62 (продажа)отработан полученный аванс.
И у Вас получается, что все налоги вы начислили, аванс и НДС востановили и теперь у будет просто висеть задолженность по 62 за этим контрагентом, когда он перечислит остаток денежных средств (700 000) вы просто закроете этого контрагента и все больше никаких налогов ни начислять ни платить не надо.
Мне видится это так.
А я считаю, что отражать доходы в течение договора аренды вы должны не разово, а равномерно в течение этого срока, т.е по 200 000 в месяц в конце каждого месяца, т.к нельзя выставить акт выполненных работ (услуг) уже 25.10.05г., окончательно работы(услуги) будут оказаны только 30.04.05г., но это тоже неправильно, поэтому надо помесячно распределить.
Тогда в договоре аренды надо указть что документы СЧФ и акт будут выставляться помесячно.А я считаю, что отражать доходы в течение договора аренды вы должны не разово, а равномерно в течение этого срока, т.е по 200 000 в месяц в конце каждого месяца,
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
