Счет 2 306 00 000
Подскажите, пожалуйста, в каких случаях бюджетополучателями используется счет 2 306 00 000? Наша организация получает доход по предпринимательской деятельности через кассу. Я отражаю это следующими образом: ПКО Д 2 201 04 510 К 2 205 03 660, РКО - Д 2 201 04 610 Д 2 201 01 510. На диске ИТС нашла следующие проводки: поступление в кассу аналогично, сдача средств из кассы Д 2 201 04 610 К 2 306 00 830, затем Д 2 306 00 730 К 2 201 01 510
Это, к сожалению, ошибка. Точнее, отсутвие разъяснения о применении, на основани чего многие делают ошибки.
Использование счета 306.00 для отражения кассовых разрывов подробно изложено в приказе Минфина и Федерального казначейства от 18 марта 2005 года № 02-14-10а/ 462 № 42-7.1-01/5.1 -58.
Оно написано на основании приказа Минфина 85н.
Если внимательно прочитать и приказ, и письмо, то можно из этого понять, что счет 306.00 применяется исключительно в случаях использования казначейством для обеспечения наличными средствами бюджетополучателей и для приема наличных средств счета 40116.
В случае с предпринимательской деятельностью счет 40116 используется только федеральным казначейством и только в случае, если у бюджетополучателя лицевой внебюджетный счет в федеральном казначействе.
Других примеров использования счета 40116 я не знаю.
В остальных случаях при наличии кассовых разрывов следует использовать счет 201.03 "Денежные средства учреждения в пути", приотсутсвии разрывов использовать прямые проводки
Дт 201.01 Кт 201.04 и наоборот.
ps: Впрочем... этот вопрос в форуме обсуждался, правда неявно, в середине веток.
хочется на этом особо акцентировать внимание, а то я уже столкнулась с тем,что и в один день народ проводки через 30600000 делает...Сообщение от BorisG
Plesen~, нет.
Счет 306.00 вообще-то показывает не разрывы, а движение денежных средств в казначействе через счет 40116. Поэтому его использование должно быть в таком случае при любом движении.
Гораздо чаще этот счет используют для отражения любых кассовых разрывов, что не есть правильно.
то есть в случае с инкассацией,будет 3 счета?? завтра гляну на какой счет сдают у меня, что получают по чеку с 40116 точно...
С инкассацией нет. Посмотри, у нас они зачисляют при инкассации напрямую на лицевой, минуя 40116.
А ты посмотри, документы, которые выписываешь при инкассации, и посмотри объявление на взнос наличными. И все станет на свои места.
Кстати...
Такой ситуации не может быть даже теоретически, потому как, даже если вдруг казначеи придумают и инкассацию проводить через 40116, выписки по этому счету у тебя нет, поэтому кассовый разрыв отражается только через 306.00
Но... это только если выдумают... пока не выдумали...
Можешь не смотреть, это прямо написано в письме:Так что... и у тебя, то, что отстояли право на использование счета 201.03 для отражения кассовых разрывов при инкассации правильноДоходы, поступающие получателям бюджетных средств от оказания платных услуг, или суммы инкассированной денежной выручки... подлежат зачислению на счет органа Федерального казначейства № 40503.
нет у меня объявлений,негде смотреть...
Да, собственно, и не надо, ты и так все сказалаЕсли получают с 40116, то и сдают туда же
И еще один момент...
Счет 40116, упоминаемый и в приказе Минфина, и в указанном выше письме, относится к группе счетов (см. Положение ЦБ РФ 205-П):
401 - Средства федерального бюджета,
Это означает, что использоваться он может только федеральным казначейством, о чем прямо сказано в приказе Минфина.
Соответственно, и используют счет 306.00 для отражения движения наличных денежных средств через транзитный счет 40116 только учреждения федерального подчинения.
Что же касается учреждений субъектов федерации и месных бюджетов, то возможны два варианта..., правда, пока с одинаковым результатом
Пока же во всех случаях наличные деньги поступают напрямую на соответствующие счета, о чем прямо сказано в письме, даже в случае кассового исполнения бюджета федеральным казначейством (вариант возможный, но о его реальном воплощении в жизнь я пока не слышал), поэтому для отражения возникающих кассовых разрывов в этих случаях следует использовать счет...
201.03 "Денежные средства учреждения в пути"
Несмотря на рекомендации многочисленных лекторов...
Последний раз редактировалось BorisG; 20.11.2005 в 22:23.
Хмммм... Борис а как можно использовать в рассуждениях экономический смысл...?
При объяснении необходимости использования счета 30600 при кассовых разрывах лекторы обычно ссылаются на то что данные бюджетные средства до поступления в кассу не являются активами организации поэтому правильнее использовать счет пассива баланса...
(перегоняем с 30405 на 30600 и только при поступлении в кассу задействуем второй раздел - 20104 счет)
Правильно ли будет считать что по внебюджетным средствам так как они и в кассе (20104) и на лицевом счете в казначействе (20101) являются нашими активами, то и в пути нужно использовать счет второго раздела 20103 т.е. актив баланса?
Правильно, но только в одном случае, когда они находятся на бюджетном счете, коим является счет 40116.
Ян Цысь, прочти все-таки и приказ, и письмо.
Фишка состоит в том, что для обеспечения наличными средствами учреждений федерального подчинения используется и для внебюджетных средств все тот же бюджетный счет 40116. Таковы правила. Поэтому использование и в этом случае 306.00 правильно.
Если нет, еще раз, 201.03.
ps: Ян Цысь, у Вас же не федеральное подчинение, следовательно казначейство не использует счет 40116... Так что это вопрос явно не для тебя. У Вас при любом раскладе правильно 201.03.
Еще раз повторю сказанное более месяца назад...
Счета 2хх именуются в 70н финансовыми активами, 3хх - обязательствами.
Т.е. использование балансового счета 40116 в кредитном учреждении для операций с наличными деньгами бюджета и отражение этой операции в бухгалтерском учете на счете 306.00 не искажает того простого факта, что денежные средства, выбывшие с лицевого счета учреждения, остаются в пределах бюджетной системы.
Во всех других случаях кассовые разрывы связаны с работой банковской системы, т.е. активы учреждения находятся вне бюджетной системы, "в пути". Именно поэтому и правильнее использование счета 201.03.
Планируемое же внесение изменений 70н предполагает использование для отражения этой операции вместо 306.00 счета 210.хх означает, что средства бюджета становятся активами предприятия с момента выбытия с лицевого счета предприятия, на не с момента получения в РКЦ, что представляется не совсем логичным.
Привильнее, ИМХО, использование в таких случаях счета 306.00.
Надеюсь, разум восторжествует
Последний раз редактировалось BorisG; 21.11.2005 в 01:18.
Борис филиал государственного ВУЗа не может быть областным...
Кстати еще не видел планируемых изменений, но насколько я знаю в прошлый раз был рекомендован счет из 3 раздела вместо 20103 именно по причине того что он в пассиве... что у них с того момента изменилось не понимаю... может все же просто добавят еще один счет в 3 раздел?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
