Востоновление НДС
Добрый день! У меня проблема. Не могу понять как востанавливается НДС на основные средства при переходе на УСНО. На балансе числится здание стоимостью 652000 руб. С 2006 года собираемся перейти на УСНО. Как я поняла с осточной стоимости этого здания я должна востановить НДС и заплатить его в бюджет. Т.е
652000/1,18*18%=99458 руб. Эту сумму я должна в бюдет. Или я не так поняла
Это остаточная стоимость? НДС при приобретении здания был зачтён?стоимостью 652000 руб.
Если да - то 652000*18%=117360 - восстановленный НДС
Уплачиваете в течение 10 лет.
(см.п.6 ст.171 НК в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Да это остаточная стоимость? Но здание построенно хоз способом. Какой НДС восстанавливать? Который начислен на стоимость СМР или зачтен с купленных стройматериалов? Или тот и другой??
И тот и другой.
А вопрос в догонку. Куда этот восстановленный НДС отнести для б/у. Увелиличить стоимость основных средств нельзя ПБУ 6/01 не дает такой возможности.
Прочитала одну статью...цитирую:
"....с 1 января 2006 года в соответствии с пунктом 19 статьи 1 Федерального закона от 22.07.2005 г. № 119-ФЗ, вносящим изменения в статью 170 НК РФ, при переходе на специальные налоговые режимы, предусмотренные главами 26.2 и 26,3 НК РФ налогоплательщик в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу, обязан восстановить НДС, относящейся к имуществу, которое приобреталось до перехода, а использоваться будет после перехода на спец. режимы. Указанные изменения вступают в силу с 1 января 2006 года и фактически в части УСН распространяются на налогоплательщиков, которые будут претендовать на применение этой системы с 2007 года. Следовательно, чтобы избежать неблагоприятных последствий в части исчисления НДС налогоплательщиком должно быть подано заявление о переходе на УСН в 2005 году. В настоящий момент обязанность налогоплательщика по восстановлению НДС в данной ситуации НК РФ не предусмотрена.
Вот и выбирайте: не ссориться с ФНС и восставновить НДС с ОС или соблюсти закон и может быть судиться. Делема та ещё!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
