Когда предоставлять декларацию?

[Евгения М.]

В октябре месяце мы отгрузили товар на экспорт (на 45-й счет). В ноябре собрали весь пакет документов, соответственно 30 ноября я должна сделать отгрузку на 90-й счет и взять к зачету НДС по экспортному товару. Когда надо подавать декларацию по ставке 0%, если отчетный период по НДС у нас квартал? Получается, что 20 января?
Подскажите, пожалуйста, а то я совсем запуталась!!!

[Mic1]

В октябре месяце мы отгрузили товар на экспорт (на 45-й счет). В ноябре собрали весь пакет документов, соответственно 30 ноября я должна сделать отгрузку на 90-й счет

Реализацию в б/у учете вы должны отражать в соответствии с ПБУ (в момент перехода права собственности), а не с правилами Налогового кодекса.

Когда надо подавать декларацию по ставке 0%, если отчетный период по НДС у нас квартал? Получается, что 20 января?

Да.

[UVina]

да, 20 января

[Елена_М]

А зачем использовать в данном случае 45 счет?

[Евгения М.]

А зачем использовать в данном случае 45 счет?

Ну я же должна списать товар со склада. Или надо сразу на 90-й?

[Olen'ka]

реализацию на 90-й отражаем не на дату полного собрания документов, а на дату перехода права собственности на товар к покупателю согласно контракта.

[Евгения М.]

реализацию на 90-й отражаем не на дату полного собрания документов, а на дату перехода права собственности на товар к покупателю согласно контракта.

Подскажите, а где об этом можно прочитать?

Потому что в той литературе, которой пользовались мы, написано, что отгрузку надо сначала сделать на 45-й

[Елена_М]

Я сразу делаю отгрузку на 90. В законах по БУ нет каких-то особенных указаний на определение момента реализации по экспорту, поэтому руководствуемся ПРИКАЗОМ Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ" ПБУ 9/99".

[Desperado]

45 счет используется для отражения отгрузки по договорам с особыми условиями перехода права собственности. Т.е. когда право собственности переходит не в момент отгрузки.

[Desperado]

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Счет 45 "Товары отгруженные"
Счет 45 "Товары отгруженные" предназначен для обобщения информации о наличии и движении отгруженной продукции (товаров), выручка от продажи которой определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции). На этом счете учитываются также готовые изделия, переданные другим организациям для продажи на комиссионных началах.
Товары отгруженные учитываются на счете 45 "Товары отгруженные" по стоимости, складывающейся из фактической производственной себестоимости и расходов по отгрузке продукции (товаров) (при их частичном списании).
Дебетуется счет 45 "Товары отгруженные" в корреспонденции со счетами 43 "Готовая продукция", 41 "Товары" в соответствии с оформленными документами (накладными, приемо-сдаточными актами и др.) по отгрузке готовых изделий (товаров) или передаче их для продажи на комиссионных началах.
Принятые на учет по счету 45 "Товары отгруженные" суммы списываются в дебет счета 90 "Продажи" одновременно с признанием выручки от продажи продукции (товаров) либо при поступлении извещения комиссионера о продаже переданных ему изделий.
Аналитический учет по счету 45 "Товары отгруженные" ведется по местам нахождения и отдельным видам отгруженной продукции (товаров).

[Елена_М]

Это понятно. Но ведь не обязательно при экспорте в контракте оговаривается какой-то особый переход права собственности. Если этого нет, то для БУ экспортная отгрузка ничем от обычной не отличается. И что они имеют в виду под "определенное время не может быть признана в бух.учете" неизвестно.

[Desperado]

Если, например, право собственности на товар переходит тогда, когда он доставляется на склад покупателя (или другие условия ИНКОТЕРМС), то в момент отгрузки со склада продавца делается проводка Д45 К41, а проводки Д90 К45 и Д62 К90 делаются на дату перехода права собственности. На счете 45 можно открывать дополнительные субсчета для аналитического учета движения товаров, например "Экспортные товары в пути на территории РФ", "Экспортные товары в портах" и т.д.
При всех базисных условиях поставки, кроме "франко-склад продавца", используется счет 45. И риск случайной гибели/утраты до перехода права собственности несет продавец.
До перехода права собственности на товар покупателю, он должен отражаться на балансе продавца, т.е. на 45 счете и его нельзя списывать.